文档介绍：城中村改造清产核资审计工作
方案
目 录
一、 ..........................................
审核目标
1
二、 ..........................................
审核依据
1
三、 ..........................................
审核策略
1
四、 ..........................................
审核范围
2
五、 ....................................
审核程序与方法
2
（一） ..............................
审核思路与业务流程
2
（二） ..............................
审核工作步骤及方法
5
六、 ..........................................
审核重点
7
七、 ....................................
时间及人员安排
8
八、 ......................................
质量控制措施
9
九、 ........................................
配合与沟通
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十、 ............................
清查核实报告的撰写提纲
13
十一、
项目人员组成
...................................................................14
陕西华地有限责任会计师事务所 城中村改造清产核资审计方案
村城中村改造清产核资审计预案
一、 审核目标
对于 XX 村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。审核的主要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资产实物的盘点、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。
二、 审核依据
本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》 、西安市关于城中
村改造的有关文件。
三、 审核策略
按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段：
一是：清查材料的核实
以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。这
包括在审核基础上的抽查、 盘点以及重要资产的函证等。 在核实阶段，
从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。
二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村
按文件的规定收集有关证据材料。 有关损溢事项， 在证据资料的收集
上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。
三是：根据已审核结果出具审核报告。
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陕西华地有限责任会计师事务所 城中村改造清产核资审计方案
四、 审核范围
与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。具体包括以下内容：
管理决策类：单位重大决策有关文件、决议；
财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件；
实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片其他在审核过程中所需材料。
五、 审核程序与方法
（一） 审核思路与业务流程
沟通、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面；
对取得已有的清查结果进行初步审核；
根据清查结果，采用相关的方法进行核实
1 ）实物资产的抽查盘点；
2 ）账务系统中损溢的证据收集、核实；
3 ）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法；
与单位工作人员沟通，对于盘盈、盘亏的处理，并协助制作相应的可呈报的材料；
对于在核实过程中发现的其他问题，与单位工作人员进行充分的沟通。
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审计思路和业务流程，如后表所示：