【财务管理制度 】财务制度讨论稿.pdf

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讨论稿 : .
营风险。
第九条公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进行
监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。
第十条公司以各种方式借入的资金是公司的负债。
第十一条公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。
第十二条公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人民
银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，在纳税时应予以调整。
三、流动资产的管理
第十三条公司流动资产是指可以在 1 1年或超过年的一个营业周期内变现
短期投资应收及预付款项银行存款待摊费或耗用的资产，主要包括现金、、、、
用、存货等。
开发产品在建开发产品成本低值易第十四条公司的存货包括各类材料、、、
耗品等。存货的取得应当按照实际取得的成本入账。
第十五条公司存货的发出和领用，应按实际成本计价，计价方法可按加权平
低值易耗品领用后，原则上采取一次摊销法，并应设置备查均法和个别计价法。
登记薄。
第十六条对于因债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后仍无法收回的应
收款项，或因债务人逾期未履行其清偿义务并有确凿证据表明无法收回的应收款
项，确认为坏账损失。
坏账损失采用备抵法核算，期末按应收款项余额及账龄分析计提。
第十七条公司在编制年度财务会计报告前，应当按下列规定，全面清查流动资产：
（一）结算款项，包括应收账款、预付账款、其他应收款等是否真实存在，
与债务单位的相应的债务金额是否一致；
开发产品在建开发产品等各项存货的实存数量在建开（二）库存材料、、、
发产品的实际成本与账面是否一致；是否有报废损失和积压物资等。
核实，查明实物资产的实存数量与账面数量是否公司通过前款规定的清查、 : .
资产实际状况各项结算款项的拖欠情况及其原因等情况核实后，清查一致、、。、
核实的结果及其处理办法向公司的董事会或相应机构报告，并根据应当将清查、
《企业会计制度》的规定进行相应的会计处理。
四、固定资产的