（财务管理制度）财务制度及相关要求集.pdf

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（财务管理制度）财务制度
及相关要求集 : .
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财务制度及相关要求
一、货币资金管理制度
第1点库存现金管理细则规定
为规范分店库存现金的使用，保证现金的安全，提高现金使用效率，以及加强分店现金
的内部控制和管理，结合各分店的实际，制定本规定：
第一条：总则
本制度所称现金是指存放在分店，并由出纳员保管的库存现金，包括人民币和各种外币。
分店专设出纳员，负责分店的现金收、付和管理业务。
。分店应设置“现金日记账”
第二条：现金管理原则
①钱账分管原则；②收付复核原则；③日清月结原则。
第三条：现金收付原则
对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。
第四条：现金收付程序
1、现金收款处理：①审核现金收入来源；②当面清点现金；③开出收款收据或者
发票；④根据收款凭证登记现金日记账。
2、现金付款处理：：①审核付款凭证；②付出现金并由收款人进行复点；③在付
印章，并由收款人签字确认；；④根据付款凭证登记现金日记账。款凭证上加盖“现金付讫”
第五条：建立批准制度
分店现金支出事先必须经分店会计及店长审核签字确认，对于管理公司规定须上
报进行用款申请的，经批准后，出纳方能支付。
第六条：建立监管制度
分店财务为分店现金的归口管理单位，出纳为现金管理直接责任人，分店会计及
店长应不定期地对出纳保管的库存现金进行清查盘点，重点检查账款是否相符、
有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。管理公司亦会不
定期对分店现金进行抽查盘点。
第七条：安全防范制度
对单笔大额的现金支付，出纳应谨慎审核，发现不合理或存在风险的有权不予以
支付，并告知分店会计及店长。保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险
柜，保险柜钥匙只能由出纳保管，不允许交由他人代管。大额现金存取，分店应 : .