分部银行承兑汇票调拨管理规定.doc

文档介绍：分部银行承兑汇票调拨管理规定
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分部银行承兑汇票调拨管理规定
归属体系：鹏润投资（国美电器）XX――财务系统分册
文件编号：鹏润－财－资金管理008
撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心资金管理部
版 本：第一版
生效日期：2004年6月9日
XX等级：□XX ■一般
合计页数：6页 正文页数：3页
附件个数： 2个
制度正文目录：
目 录
页次
1、目的
1
2、X围
1
3、名词解释
1
4、职责
1
5、作业内容
1
6、注意事项
2
7、附件
3
分部银行承兑汇票调拨管理规定
归属体系：鹏润投资（国美电器）XX――财务系统分册
文件编号：鹏润－财－资金管理008
撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心资金管理部
版 本：第一版
生效日期：2004年6月9日
XX等级：□XX ■一般
合计页数：6页 正文页数：3页
附件个数： 2个
制度正文目录：
目 录
页次
1、目的
1
2、X围
1
3、名词解释
1
4、职责
1
5、作业内容
1
6、注意事项
2
7、附件
3
总裁审批
管理研究室审核
撰写人
目的：随着公司业务的拓展，各分部之间的银行承兑汇票调拨也经常发生，为规X各分部银行承兑汇票调拨的流程，保证各分部帐务处理的准确性、与时性，确保各分部账目清晰，特制订本规定。
X围：
：本规定适用于国美电器总部财务中心；各分部财务部。
：国美电器各中心、各部门；各分部。
名词解释
无
职责
。
。
作业内容

（以下称分部甲）向总部财务中心资金管理部提出书面申请；
；
根据批复情况，分部甲根据付款计划如实、准确填列《分部承兑分解明细表》（）；
根据分部甲上报的分解明细，总部下达《承兑汇票调拨单》（）从其他分部（以下称分部乙）调剂；
分部乙根据《承兑汇票调拨单》的要素协助分部甲办理承兑汇票，分部乙分两种情况进行开票：
A、分部乙直接开票给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为分部甲；
B、分部乙通过物流公司或直营店背书转让给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为物流公司或直营店，然后物流公司或直营店背书转让给分部甲；


A、分部乙直接开立承兑汇票给分部甲的帐务处理
借：内部往来——分部甲——代办承兑汇票款
贷：应付票据——银行承兑汇票(分部甲)
B、分部乙通过物流公司或直营店背书转让给分部甲的帐务处理
会计分录同上