文档介绍：2017-3-25 金融会计学 1金融会计学主讲教师:林祥友 2017-3-25 金融会计学 2第五章银行间往来与资金清算业务教学目的教学目的及要求及要求通过本章学习,要求了解支付全过程的两个层次,特别是支付系统的上层资金清算系统,包括商业银行间业务往来、与人民银行业务往来、清算相互发生的代收、代付资金的模式。重点重点商业银行的联行往来、人民银行的联行往来难点难点商业银行跨系统往来、商业银行与中央银行往来 2017-3-25 金融会计学 3目录第一节概述第二节商业银行的联行往来第三节人民银行的联行往来第四节商业银行跨系统往来第五节商业银行与中央银行往来第一节概述?银行的支付系统包括两个层次:下层支付服务系统和上层资金清算系统。支付系统下层支付服务系统上层资金清算系统商业银行为客户提供金融服务所产生的支付往来与结算中央银行为商业银行提供支付资金清算服务所产生的支付与清算第一节概述?银行间的业务往来分为三类: ?联行往来——同一家商业银行系统的业务往来?跨系统往来——不同商业银行间的业务往来?商业银行与中央银行间的业务往来第一节概述?我国的资金清算系统处于几种清算系统并存的阶段: ?联行往来系统?人民银行的电子联行系统?人民银行的手工联行系统?票据交换系统?现代化支付系统第二节商业银行的联行往来?一、联行往来业务?联行: ?同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。?联行往来: ?同一银行系统内银行网点之间,由于办理支付结算、资金调拨等业务,相互代收、代付而发生的资金和账务往来。第二节商业银行的联行往来?一、联行往来业务?联行往来业务会计核算的特点: ?有往有来,有收有付,有借有贷,金额相等。?联行系统,往账的和等于来账的和?单个银行行处,往账一般不等于来账?联行往账和联行来账的时间不同步,形成联行未达账项。第二节商业银行的联行往来?二、全国联行往来模式?全国联行往来模式: ?集中清算(央、中、工、农总行负责清算的集中清算) ?分散清算(建各级行处相互对开账户分散清算) 第二节商业银行的联行往来?三、全国联行往来的基本原理?划分往账和来账两个系统: ?填制报单的银行办理往账,计入联行往账科目;收受报单的银行办理来账,计入联行来账科目。