文档介绍：全面预算与财务管理 1课程主体内容一、全面预算与企业战略二、财务管理概念三、企业财务运作 2全面预算管理全面预算管理是以资金有效运作为主线,通过事前预算、事中控制,解决传统经营管理中管事与管钱分离的问题,大大提高了资金的可控性及利用效果,减少不必要的支出,实现资金流和物流的合理整合。辽宁清河发电有限责任公司是中国电力国际有限公司控股的独立发电公司, 2002 年开始实施全面预算管理。该公司仅半年各项成本分别比去年同期下降 5% ,收到了预期的效果。 3 财务管理是现代集团企业管理的核心,而预算管理和资金管理又是财务管理的核心。集团企业集团企业对预算管理与资金管理的困惑? 集团企业的的全面计划预算体系还不健全: !手工编制预算周期长,范围广、困难大; !集团预算的下达、审批、上报周期长; !预算的控制作用无法真正实现,形同虚设; !无法及时地进行预算分析,进行预算调整; 资金管理分散,监控不利: !资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱; !集团管理方式和手段落后,信息滞后失真、无法对分子公司进行实时监控; !资金分散,使用效率低下; !应收账款居高不下,长期挂帐,资金周转率低; 4全面预算含义、构成含义: 在预测与决策基础上,按企业既定经营目标和程序,规划与反映企业未来销售、生产、成本、现金收支等各方面活动,以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效具体组织, 协调。最终以货币为主要计量单位,通过一系列预计财务报表及附表表示其资源配置情况及有关企业总体计划的数量说明。 78 预算资产负债表预算资产负债表销售预算销售预算销售成本预算销售成本预算期间费用预算期间费用预算预算损益表预算损益表现金预算现金预算经营预算财务预算采购预算采购预算预算现金流量表预算现金流量表资本预算资本预算存货预算存货预算9 生命周期行业特点风险因素战略重点预算目的预算起点进入期市场的不确定性大;市场投入大产品定位、投资、融资风险大市场调研、渠道建设保证销售成功资本预算成长期产品在市场上初步认同,市场投入进一步加大销售和现金流风险市场占有率落实营销战略,以销定产业务收入预算成熟期相对稳定的市场份额和现金流持续经营、成本控制风险技术和产品创新, 降低成本实现目标利润成本预算衰退期市场萎缩,产品逐步退出市场,大量应收帐款行业退出、新行业进入风险调整投资方向,寻找新增长点保证现金流量合理利用现金流量全面预算管理: 管理控制不可或缺的一环战略与目标战略与目标预算预算计划与资源配置计划与资源配置员工激励员工激励评价与适应评价与适应管理控制系统 10