文档介绍：: .
{}农民专业财务管理制度
合作社财务制度 : .
第十三条合作社应合理举债，按期偿还各项债务。
合作社应当建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、
程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。
合作社应当对借款业务实行集体决策和审批，并保留完整的书面记录。
合作社应当在借款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，并加强有关
单据和凭证的相互核对工作。合作社应当加强对借款合同等文件和凭证的管理。
合作社应当定期或不定期对借款业务内部控制进行监督检查，对发现的薄
弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第三章流动资产
第十四条合作社的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、存货等。
第十五条合作社应当按照国家相关规定，结合合作社实际情况，建立健全
现金内部控制制度。
合作社应严格执行钱账分管制度。配备出纳人员，负责办理库存现金的收
支和保管工作，并建立岗位责任制。出纳人员不得登记会计记录。
合作社向单位、社员和农户收取现金手续必须完备，使用规定的收款凭证，
并及时入账。不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准***私存。库存现金
不得超过规定限额。
合作社必须建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续。对手续
不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，经办人员有权拒办并向监事会反映。
合作社要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到账款相符。要组
织专人定期或不定期清点核对现金。
第十六条合作社要加强对银行存款的管理。定期与银行、信用社或其他金 : .
融机构核对账目。支票与财务印鉴不得由同一人保管。
合作社应当定期或不定期对银行存款内部控制进行监督检查，对发现的薄
弱环节，应当及时采取措施，加以纠正与完善。
第十七条合作社的应收款项包括单位和个人的各项应收和暂付款项。合作
社对拖欠的应收款项要采取切实可行的措施积极催收。对债务单位撤销，确实无
法追还，或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法收回的
款项，经社员（代表）大会讨论后核销，计入其他支出。但由有关责任人造成的