文档介绍：全面预算管理
内容提要
预算管理:需要认识的概念
预算编制:经济责任的博奕
预算控制:尊重和完善“游戏规则”
预算考评:心动才能行动
预算管理:需要认识的概念
诠释预算管理
预算管理是资源整合
预算是为了实现目标而采取的行动→行动又必须消耗资源→带来回报;
回报大小决定于资源配比→决定于最小的资源供应(木桶理论);
整合资源:补短重于扬长,注重配比与协调总量,整体效能最大化。
诠释预算管理
预算管理是利益协调
委托代理关系:股东大会→董事会→经理层→中层→员工;
委托代理关系的保证:约定利润前提下的激励与约束。
诠释预算管理
预算管理是战略延伸
企业原则
外部环境分析
企业优劣势分析
企业战略
长中期预算
(项目预算)
短期预算
预算实施
预算考评
预算管理体系
主营业务
业务流
非主营业务
资本性投资
资金流
财务收支
会计系统
信息流
管理系统
会计系统
人力资源流
管理系统
全面预算管理
业务预算
投资预算
资金预算
利润预算
薪酬预算
费用预算
预算管理的重点
市场进入期
资本预算为重点
市场成长期
销售预算为重点
市场成熟期
成本预算为重点
市场衰退期
现金流量为重点
预算管理的基础
组织架构的选择
共享式;
事业部式;
直线职能制;
项目部制;
管理思想●资源配置的微观模式
预算管理的基础
投资中心
战略层
预算总目标
市场占有率
投资报酬率
…………
利润中心
经营层
预算的关键
财务指标
成本中心
作业层
预算的基础
生产成本
部门费用
(费用中心)
非财务指标
税费支出
责任中心划分