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财 务 管 理 制 度 及 报 销 流 程
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财 务 管 理 制 度 及 报 销 流 程
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第一章
总则
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第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 第十三章
第十四章
财务报销（支付）流程原则性规定 借支管理规定及借支流程
预付款管理规定及审批流程 应付账款管理规定及审批流程 日常费用报销制度及流程 工薪福利费用支出制度及流程 物资购置财务报销制度及流程 工程验收、结算及付款流程 现金管理制度
银行结算管理制度 往来款项管理制度 资金计划编制制度
会计档案管理
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第一章 总则
为适应现代企业要求，建立健全财务管理体系，根据《中华人民
共和国会计法》 、《企业会计准则》 、《企业财务通则》 、《企业会计制度》
的相关规定，特制定本制度。
本制度适用于灵宝市宏轩科技有限责任公司的财务管理， 各单位、
各部门都必须认真执行。
本管理制度的基本任务是：贯彻执行国家有关法律法规和公司相
关制度；及时筹措资金，保证一线生产资金需求；加强资金管理，严
格财经纪律；严格合同管理，保证资金安全；控制费用支出，降低生
产成本；降低资金成本，提高资金使用效率；组织会计核算，发挥会
计信息在经营决策中的作用，做好财务分析。
第二章 财务报销（支付）流程原则性规定
财务报销（支付）的原则
单位的所有开支，严格按照审批程序执行，所有开支最终必须
经总经理签字认可方可执行， 如因特殊原因财务负责可电话请示总经
理后先执行后审批。
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公司的所有支出应编制资金计划。资金计划实行月报制，各部
门应安排专门人员于每月 26 日上报下月资金使用情况至财务（各部
门的资金计划要有部门负责人及主管领导签字认可） ，财务审核汇总
后报副总经理、常务副总、总经理批准后执行。
公司各项物资购置（包括材料物资、办公用低值易耗品、固定
资产、 临建设施、 烟酒） 及修理支出， 相关部门应有购置或维修申请，
经部门负责人签字后报送主管领导审批， 财务根据批准的购置申请审
核各部门上报的资金计划。
实行周转金制度的，不再另行安排借支，实报实支；未实行周
转金制的，实行一事一借， 一事一报，单笔借款从借款之日起在半月
以内必须报账（预付款按合同约定取得发票之日起半月内） ，如有违
约，财务将不再为其办理借款，并扣发其工资，直到还清为止；
相关流程
日常费用报销流程
经办人按要求整理报销单据 （需办理申请或出入库手续的应附批准后
的申请单或出入库单）一部门负责签字-财务科复核一副总经理、 常
务副总、总经理审批（先由主管领导审批、再到其他处审批）一到出
纳处报销（根据资金计划安排） 。
分包工程验收流程
主管领导组织相关人员进行工程验收（工队、生产技术部、企管部）
一生产技术部编制验收单并组织参与验收人员签字-主管领导审批
工程验收单一交生产技术部进行工程结算
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分包工程结算流程
生产技术部每月25日提交结算单一部门负责人签字-财务审核-副 总经理、常务副总、总经理审批（先由主管领导审批、再到其他处审
批）一各工队开具发票后交财务挂账（或由财务代扣税金）
分包工程款支付流程
各工队开具领款单一部门负责人签字-财务审核-副总经理、 常务副
总、总经理审批（先由主管领导审批、再到其他处审批）一财务根据
审批过的资金计划付款
审批事项其他补充说明
在具体执行过程中，若遇有关审核、审批人员出差在外，可由其授权
人代核、代批或电话请示，但事后必须请有关人员追认。
本财务报销（支付）流程及规定自 2013 年 9 月 11 日起执行。
此制度属试行版， 在执行中如发现不妥之处， 财务可报总经理进行修
正。
第三章 借支管理规定及借支流程
适用范围
出差借款
出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回
15 个工作日内办理报销还款手续。试用人员因工作需要确需借支差
旅费或业务费，借支金额一般不得超过按实际考勤计算的工资数。
物资购置
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包括材料物资、办公用低值易耗品、固定资产、临建设施、烟酒及修
理支出借款 , 指在物资购置过程中，需现款交易的，经办人根据审批
过的购置计划填写借款单。
其他临时借款
指员工因公务需要、 以个人名义向单位借支的款项， 主要是指招待费、
协调费、调矿费等其他一些公司业务支出。
借款流程
流程说明
借款人按规定填写《借款单》 ，注明借