文档介绍：案例制作刘晓琴 123456789 李艳萍 2010103017 肖山山 2008101217 内部控制案例分析浅析内控舞弊与防范引言?企业内部会计控制制度的完善严密与否、执行情况的好坏, 直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。一个企业建立了完善、,必然会促进企业的健康发展。? 2001 年某月的一天上午,原江苏省某厅财务处会计陆某准备***,因后悔不想死,遂向自首。经调查,陆某在 90年代初期因业务关系去了南方,在那里染上了赌瘾,输钱后,其罪恶的手伸向了***。?当时办公室有两人, 一名主任,陆某负责现金出纳并兼做会计, 财务印章在主任处保管,每次陆某去银行取钱前都必须到主任处盖章。这种制度刚开始尚能坚持,久而久之,因主任感到麻烦案例现场?并出自对陆某的信任, 陆某在主任的同意下, 每次去银行取钱时, 直接到拒中取印章来盖,经检察机关查明, 陆某自 1999 年以来借管理支票之便,私盖务印章,从银行提取现金,挪用***达百万元。?陆某当时之所以***,是因为***当天是单位发工资日, 而单位银行账上余额因陆某大笔挪用***用于赌博已不足以支付职工工资,陆某躲不过去而***。陆某因挪用***罪被判 6年有期徒刑。案底揭示本案是一起典型的内部会计控制度不健全而导致舞弊行为发生的案例。内控不全在何处不相容岗位没有分离?根据《内部会计控制规范—货币资金》第六条规定,单位应当建立货币资金业务的岗位贵任制,明确相关部门和岗位的职资权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。会计人员缺乏应有的财会素养?根据(内部会计控制规范—货币资金》规定,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、守法奉公、遵纪守法、客观公正,不断提高会计业务素质和职业素质以及职业道德水平。?在会计工作中的会计与出纳属不相容职务,如果会计与出纳由一人担任,就很容易发生挪用或***行为。陆某的案中,由于他一人包办会计和出纳工作,***而未被发现。?而在本案中,陆某***、玩纸牌、打麻将,赌性成痛,缺乏会计人员应具备的素质和职业道德。以至为后来娜用***留下隐患。