文档介绍：1/ 7
纳税人声明本表各项内容真实、可靠、完整。如有虚假，本纳税人愿意承
企业资产损失税前扣除申报表担相应法律责任。
（签章）年月（专项申报适用）
日
金额单位：元（列角分）
纳税人识别号
纳税人名称
损失资产会计损失资产税收核算
收回
损损核算情况情况
清理费金额
失失用、进项（包
会税税额转括处损失税行实已提账计前税收出等其置收前扣除资产损失类
型次际折旧 / 面计税资产处扣折旧 / 他相关入、责金额成摊销 /净基础净值理除摊 销费用金任人本减值值年年额赔偿
度度等）
货
币
资
产
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损
失
非
货
币
资
产
损
失
10
投
资
股权（权益）性
损
11
失投资损失
其他损失 12
其他损失
债权性投资损
失
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现金损失
银行存款损失
应收（预付）账
款损失
存货损失
固定资产损失
在建工程损失
工程物资损失
生产性生物资
产损失
无形资产损失 123=1
-2456=4-5789=4-5+7-810111
2
3
4
5
6
7
8
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损失税前扣除金额合计 一专项申报说明：
一、专项申报的申报方法（专项申报实行先网上申报上传报表然后到办税
服务厅报送具体资料。）
. 通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（专项申报适
用）和《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》。
.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。
.按规定时间（在进行年度申报前）将按规定要求装订的有关纸质证据资
料，报送到主管税务机关，主管税务机关在接收企业纸质申报资料后，发放 “受 理回执 ” 。
二、申报地址：广州国税局门户网站 “网上办税大厅 ” ， 1 号办税窗口。
三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。
四、专项申报范围具体如下：
25 号公告第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申
报扣除： ?，按照公允价格销售、转让、变卖非货
币资产的损失； ?；
?；
?；
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?，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、
期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
25 号公告第十条规定：
前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报
的形式申报扣除。
五、专项申报报送的资料
?《企业资产损失税前扣除申报资料封面》
?《企业资产损失所得税税前扣除申报表》（专项申报适用）
?《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》
? “资产损失税前扣除情况说明报告 ”
?同时附送规定的证据资料和会计核算资料等相关资料。
?中介机构出具的鉴定报告；
?损失已计入损益的记账凭证。
专项申报还需报送相关确认证据，其中属于 “存货报废、毁损或变质损失
以及 “企业应收及预付款项坏账损失 ” 的情况时