文档介绍：1绪论
资金是企业从事各项经济活动的基本要素,是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量,同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带,从起点到终点,贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标,在有些地方,银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据,有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保,而财务管理主要是资金管理,企业资金管理是当前财务管理工作中最大的一个课题,直接关系到企业的生存及发展。因此,加强资金管理,是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。这里先讲一个例子:据说,二十世纪初,一位美军营长对值班军官下达了如下命令:“明晚8点,哈雷彗星将在这个地区出现。这种情况每隔76年才能看到一次。命令所有士兵,届时身着野战服到操场集合,我将向他们解释这一罕见的现象。如果下雨的话,就到礼堂集合,我将为他们放映一部有关彗星的电影。”但是,当经过连长、排长和班长传达给士兵的时候,这条命令却变成了:“在明晚8点下雨的时候,76岁的哈雷将军,将在营长的陪同下,身着野战服,乘坐‘彗星’牌汽车,经过操场前往礼堂。”虽然其中仍然保留着许多相同的词汇,但重新组合得面目全非,这说明中间的信息准确传递的重要性。其实,在企业管理工作中不管是自上而下,还是自下而上的信息传递也存在一些类似的现象,资金管理着重的恰恰是信息流和资金流程,而资金从其现金形态来说,大家都太喜欢了,古人就有“人为财死”的说法,如果管理不严,肯定会出问题。
2 推行以资金管理为核心的财务管理工作势在必行
企业管理的目标是生存、发展、获利,而贯穿于企业管理全过程的就是资金,缺乏资金将丧失最基本的生存权利,更谈不上企业发展和获利。财务管理是企业管理的重要组成部分,财务管理目标是股东财富最大化或企业价值最大化,推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标。   
公司制企业财务管理存在着三个层次,即出资者财务、经营者财务和专业财务;它们在公司治理结构中发挥着不同的作用。出资者财务以资本的终极所有权为依据,以资本的安全和增值为目的,对其出资及运用状况进行管理,是一种间接约束机制;经营者财务以法人所有权为依据,在出资者的监控下,以直接控制的方式对企业的资金运行进行管理,处于财务管理的核心地位;专业财务以现金流转为管理对象,保证经营者财务决策的顺利执行和预期效益的实现。事实上每一个层次的管理围绕的是资金管理。
从90年代中后期开始,为了确立竞争优势,企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低,并且为适应市场全球化要求,组织结构和投资结构也趋向于扁平化。企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源,还需将经营环境的各方面,如客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂和库存等的经营资源紧密结合起来,形成供应链,并准确及时地反映各方的动态信息,监控经营成本和资金流向,提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。资金流和物流是企业经营管理的主要对象,以往的管理体系中资金流的管理功能主要是对资金的事后核算,是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督,资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程。
从企业的角度看,随着我国市场经济发展,资金管理尤为重要,越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看,成本、费用是资金的耗费,收入、利润是资金的来源,企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于资金的耗费,而且需要达到这一结果的过程合理、节约和信息的快捷。因此,为实现企业管理的目标,切实推行以资金管理为核心的财务管理工作体系已势在必行。
3 现代企业制度下的企业财务管理的新特点
财务关系的辐射面扩大
首先,就企业内部而言,财务管理活动涉及到企业的生产、供应、销售等各个环节。每个部门在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上,都应接受财务的指导,并受财务管理部门的监督和约束。同时,财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次,现代企业财务管理还涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下,企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与股东、债权人、金融机构、供应商、客户、内部职工等各种利益主体之间有着千丝万缕的联系。
管理内容的综合性加强
现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然,除财务管理外的其他管理大多都采用实物计量的方法,从某一个方面对企业在生产经营活