文档介绍：全面预算管理:一个需要认识的概念
对“预算”的认识
凡事预则立,不立则废---<<礼记·中庸>>
可以减少公司的信息不对称,让整体公司都知道该挪哪个步---远大的张跃
让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物---某公司老总。
都说生活节奏尽在掌握,企业也一样,有了预算,少了很多有惊无险或有惊有险的事情。
什么是预算?
预算是一种系统方法,用来分配企业的财务、实物和人力资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。
A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.
—— Andersen(Global Best Practice)
——安达信《全球最佳实务数据库》
为什么要编制预算?
用来优化企业资源配置.---总括地考察企业的生产能力、加工方式、人力物力财力等各个要素,供应、生产、。从而对重新配置企业资源提供信息。
使企业管理当局面向未来. ---。
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别开玩笑了,不是有战略计划
预算需要在战略计划下进行操作。
战略计划就象宪法,不可操作,而预算更象基本法,我们必须逐条遵循。
通过预算,公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实
通过预算,各部门对经营目标拥有统一的认识
通过预算实施、分析差距、反馈调整,公司就能够不断强化自身特有的竞争优势,以达成既定的战略。
预算与公司战略的衔接
公司战略
部门业务规划
公司预算
部门预算
战略目标
战略目标
战略目标
经营目标
经营目标
经营目标
收入、费用、资金
收入、费用、资金
完善
完善
分解
汇总
公司战略与预算的关系
财政税收政策
价格政策
金融信贷政策
劳动工资政策
投资、技改政策
市场体系、形态
市场规模
竞争地位与协作发展
外部环境
中长期规划
企业结构、产品结构
行业产品供求状况
产品配套、协作能力
行业管理体制
劳动力熟练程度
技术装备水平
设备开动能力
内部条件
战略形成
企业目标
愿景、使命和价值观
评估和控制
特定战略
实施计划
内部状况分析
最佳借鉴
成文
执行
评估
战略改进
主要成功因素
外部环境分析
部门业务计划
预算
调研
执行
1、预算是一种整体的经营计划;
2、预算是以财务数字表达对未来的预测;
3、未来的预期是一特定的计划(包含长、中期及短期);
4、预算的主体为一组织;
5、预算包括一切财务收入及支出;
6、预算的表达相当有系统,以便于分析比较;
7、预算须经相关机构审议通过;
8、预算是执行的准则;
9、预算是一书面文件。
预算具有的特点
预算目标
目标确定原则
市场原则
股东期望原则
充分挖潜资产盈利能力原则
四大预算目标
财务目标业务目标
市场目标创新目标
预算目标是公司战略目标在本期内的财务具体化
年度预算目标强调可操作性
什么是预算管理?
预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。
——财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知(财企[2002]102号)