内部会计控制制度.ppt

文档介绍：自然重塑你我 中粮成就梦想
——内部会计控制制度
财务部 代岩
2011 中粮面业（漯河）有限公司
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目录
第一章货币资金 --------------------------------------------2
第二章存货 -------------------------------------------6
第三章固定资产 ------------------------------------------ 10
第四章采购与付款 ----------------------------------------- 14
第五章销售与收款 ----------------------------------------- 16
第六章成本费用核算办法 ----------------------------------- 21
第七章费用管理制度 -------------------------------------- 34
目录
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第一章、货币资金
第一节货币资金范围
所称货币资金是指：在经营过程中停留在货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。
第二节货币资金的控制管理
一、货币资金业务的主要凭证
（一）自制凭证：包括各类申请表单与报销单据，申请表单作为事前申请审批，报销单据为事
后报帐凭据或通知收款凭证。
（二）发票：包括对外开具的销售或其他业务发票、非经营性收款收据，因采购业务及其他费
用发生取得的发票或非经营性收款收据。（收据主要为员工往来款、非经营性代收费等开据的非经
营性收据）。
（三）银行结算凭证：包括日常与银行往来的各种结算单据。
（四）现金盘点表
（五）银行存款余额调节表
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二、货币资金审批程序
（一）收付款申请表单的审批程序：经办人在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金
业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员予以退回重新按流程办理审批。
所有与货币资金有关的审批权限设定参照下表：
审批权限：部门经理分管领导相关部门财务会计、财务经理
/财务总监、总经理董事会
（二）付款单据审批程序：经办人填写报销单后，附上所有相关原始凭证，经上级领导（部门经理及分管领导）审批后，至财务部门会计处审核，财务应审核单据的真实性与合法性，并经财
务部经理/财务总监审批后，报至总经理审批，审批程序终止。
付款单据审批流程图： 
审批用款申请人----填写付款单----并粘贴单
部门经理/分管领导---审批---财务会计--审核单据---财务经理/---总监审批---总经理
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三、现金的控制管理
（一）所有现金收支业务均遵循会计先审批并填制凭证，出纳后收付款的原则。
（二）为保证货币资金安全，从银行提取或送存大额现金时，应安排专车接送并采取必要的安
全防范措施。
（三）当日现金收入应存入银行，不得存放大量现金。
（四）不得坐支现金、不得开立私人帐号***私存。
（五）出纳人员应按制度规定，负责保管，逐日逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符，不得白条抵库。
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四、银行存款的控制管理
（一）会计每月应核对银行账户，核实，如不符，应查明原因，制作银行调节表。非正常原因的不符事项，需立即上报并采取措施妥善处理。
（二）严禁利用银行账户及银行存款进行非法交易，大额存款必须到开户银行办理，严禁通过私人及其它途径办理存款业务。
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五、票据及印章的控制管理
（一）出纳应加强对货币资金有关的票据（包括：支票、银行承兑汇票、有价证券等）的管理，不得签发空白支票，确因急需办理又预先不确定支付金额的，可签发有确切收款单位、款项用途、控制金额及年月日填写完整的支票。票据领用人在登记簿上签名并登记注明领取支票的号码、用途，并在支票领出后三日内持据报账。
（二）对于即将到期的商业汇票，应及时向付款人提示付款，已贴现票据应在备查薄中登记，
以便日后追踪管理。
（三）财务专用章应由财务部负责人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，不得一人保管支付款项所需的全部印章。
（四）管理票据、印章人员，必须坚持做到人走将票据、印章入柜加锁。
（五）管理票据、印章人员调离工作时，应由财务负责人组织监交。交接不清的，不准离职。票据中加盖的个人名章，在其发生工作变动后应及时变更银行预留印鉴。
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六、货币资金主要原始凭证的填写要求
（一）外来原始凭证
1、凭证的名称：由税务局或财政局批准监制的发票、行政事业性单位开据的印有发票监制章的收据、及其他特定专用票据（如铁路大票）
2、凭证的日期：为经济业务发生日期
3、开票单位的名称或填制人的姓名
4、经办人的签名及盖