会计管理规范.pdf

文档介绍：【企业
制度】
会计治理规范
会计管
理规范
电子文件编码 GLZD121 页码 5-1
一、范畴
二、会计业务范畴及其程序规范
第二条 会计业务范畴
1 原始凭证的核签；
2 记账凭证的编制；
3 会计账簿的登记；
4 会计报表的编制、分析和讲明；
5 内部审核；
6 会计档案的整理和保管；
7 其他依法应办理的会计事务。
第三条 会计业务的处理程序
1 依照合法的原始凭证，填写记账凭证；
2 依照合法的记账凭证，登记会计账簿；
3 依照会计账簿，编制会计报表。
其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，能够代替记证。
三、会计凭证处理规范
原始凭证应先详细审查，如有下列情形者，应当视为不合法：
1 填写的数字运算错误；
2 填写的数字与规定及事实通过不符；
3 与法律和企业有关规定不符者。
签发人 责任人签名
制度名 会计治理规范
电子文件编码 GLZD121 页码 5-2
第五条 原始凭证的审核
1 支出凭证的审核
(1)支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的能够用收据代
替；
(2)关于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，
并记明下列各项：
①该企业的名称、地址；
②商品名称、规格及数量或费用性质；
③单价及总价；
④交易日期；
(3)关于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：
①该用款人的姓名、住址、身份证号码；
②支付款项事由；
③实收金额；
④收到日期；
2 收入凭证的审核
(1)各项收入不管属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明
收入的凭证；
(2)各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：
①销售(或出售)日期；
②客户名称及地址；