文档介绍：出纳管理制度第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付,每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”, 并清点库存现金, 保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致,对现金的安全完整负责。第二条负责银行空白票据的领购、保管,办理银行存款的收付业务,对银行存款的安全完整负责。第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对,保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。第四条负责发票的填开与保管, 应认真填写发票事项、金额, 确保每张发票填开完整规范。第二章现金和支票的管理第五条现金管理(一) 财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分, 应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。(二) 本公司日常零星开支所需库存现金限额为 10000 元, 超额部分应存入银行。(三) 财务人员支付现金,应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付( 即坐支)。第六条支票管理(一) 转帐支票:由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经理批准签字后交出纳, 然后出纳将支票按批准金额封头, 加盖印章、填写日期、用途、登记号码,经办人在支票存根上签字备查。(二) 现金支票: 由出纳保管。员工如借支或大额现金付款, 经总经理批准,由出纳填好现金支票,经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管,如丢失,后果自行承付,出纳概不负责。(三) 支票付款须先审后付,财务印鉴章由专人分别保管, 出纳领用法人章需向总经理申请,说明申请事由,由总经理批准后方可盖章。第七条出纳标准操作要求: 按照《支付结算办法》等国家有关规定, 加强银行账户的管理, 严格按照规定管理账户,办理存款、取款和结算。(一) 严格遵守银行结算纪律, 不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金。(二) 出纳人员每月核对银行账户, 如有未达帐目, 编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时报告主管会计或总经理处理。(三) 出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点, 确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符,应查明原因,及时报告主管会计或总经理处理。(四) 超出限额现金要及时存入银行,确保资金安全。(五) 会计人员应当履行监督、审计职能, 定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。第三章货币资金支付业务的办理程序第八条支付申请。有关部门或个人用款时,应当提交货币资金支付申请单据,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明(如:发票) ,及经手人签字。第九条支付复核。会计应当对货币资金支付申请单据进行复核,复核货币资金支付申请的批准