文档介绍：分部银行承兑汇票调拨管理规定
归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司一一财务系统分册
文件编号：鹏润—财—资金治理 008
撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心资金治理部
版 本：第一版
生效日期：2004年6月9日
合计页数：6页 正文页数：3页
附件个数：2个
制度正文名目：
目 录
页次
1、目的
1
2、范畴
1
3、名词讲明
1
4、职责
1
5、作业内容
1
6、注思事项
2
7、附件
3
总 裁 审 批
治 理 研 究 室 审 核
撰 写 人
：随着公司业务的拓展，各分部之间的银行承兑汇票调拨也经常发生，为规范各分
部银行承兑汇票调拨的流程，保证各分部帐务处理的准确性、及时性，确保各分部账目
清晰，特制订本规定。
.范畴：
适用范畴：本规定适用于国美电器总部财务中心；各分部财务部。
公布范畴：国美电器各中心、各部门；各分部。
.名词讲明
无
.职责
总部财务中心资金治理部负责对全国银行承兑汇票额度进行调剂治理。
各分部财务部负责对本分部银行承兑汇票调拨的治理。
.作业内容
分部调剂的业务流程
有银行承兑额度汇票缺口的分部 （以下称分部甲）向总部财务中心资金治理部提出
书面申请；
资金治理部按照分部甲的付款打算及全国银行承兑汇票额度情形予以调剂；
按照批复情形，分部甲按照付款打算如实、 准确填列《分部承兑分解明细表》
（）;
按照分部甲上报的分解明细，总部下达《承兑汇票调拨单》 （）从其他分
部（以下称分部乙）调剂；
分部乙按照《承兑汇票调拨单》 的要素协助分部甲办理承兑汇票， 分部乙分两种情
形进行开票：
A、分部乙直截了当开票给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为分部甲；
B、分部乙通过物流公司或直营店背书转让给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为物
流公司或直营店，然后物流公司或直营店背书转让给分部甲；
票据调拨的帐务处理
分部乙调剂给分部甲的帐务处理
A、分部乙直截了当开立承兑汇票给分部甲的帐务处理
借：内部往来一一分部甲一一代办承兑汇票款
贷：应对票据一一银行承兑汇票 （分部甲）
B、分部乙通过物流公司或直营店背书转让给分部甲的帐务处理
会计分录同上
分部甲收到票据后的帐务处理
A、分部甲收到票据
借：应收票据一一银行承兑汇票（分部乙）
贷：内部往来一一分部乙一一代办承兑汇票款
B、分部甲将票据支付纳入物流公司合作厂家帐务处理
借：受托代销商品款一一物流公司一一商品款或预