文档介绍：情境六 编制会计报表
任务二 编制资产负债表
一、 任 务 引 入
通过前面的日常会计核算，光明公司的各项经济业务已经进行了连续、系统的记录。但为了提供简要明了的会计信息，会计人员需要编制会计信息使用者需要的会计报表。公司总经理要求财务科于月底编出报表，以便根据公司业绩安排下一步的工作计划。
作为该公司的财务人员，如何利用财务软件顺利完成任务并快速准确的编制财务报表，必须要明确一下几个问题？
问：1、对外编制的会计报表有几种？
2、资产负债表的编制的数据来源？
3、谁来编制报表？
答：1、有三种：资产负债表 利润表 现金流量表
2、数据来源于总账，明细账的期末余额
3、报表的编制由会计主管授权
二、任务分析
资产负债表内容与结构
1
资产负债表的填列方法
2
报表系统取数函数及其应用
3
资产负债表的内容与结构
这是一张空白资产负债表
反映某一特定日期的
所有者权益
资产
负债
资产负债表的内容与结构
资 产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收账款
其它应收款
预付账款
存货
流动资产合计
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期债权投资
投资性房地产
固定资产
无形资产
流动负债：
短期借款
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
长期负债合计
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
资产合计
权益合计
资产负债表（简表）
单位名称： 年 月 日 单位：元
表
首
表
体
资产负债表的内容与结构
资 产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收账款
其它应收款
预付账款
存货
流动资产合计
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期债权投资
投资性房地产
固定资产
无形资产
流动负债：
短期借款
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
长期负债合计
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
资产合计
权益合计
资产负债表（简表）
单位名称： 年 月 日 单位：元
表首填列单位名称、日期和货币单位
年初数应根据上年度报表的年未数填列。
年末数应根据相关总账和明细账的期末余额填列。
资产负债表的填列方法
1、根据总账科目余额直接填列
如：交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。
2、根据总账科目的余额计算填列
如：货币资金、存货、未分配利润等
3、根据有关明细科目的余额分析计算填列
如：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等项目
4、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列
如:长期借款、持有至到期投资、长期待摊费用、长期借款、应付债券等项目
5、根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。
如:其他应收款、固定资产、无形资产等项目
报表系统取数函数及其应用
以货币资金项目为例：
货币资金项目=库存现金+银行存款+其他货币资金
二、期末余额栏的填列方法
2000
+
805831
+
7300
=
815,