{财务管理内部审计}城中村改造清产核资审计工作方案.pdf

文档介绍：: .
{}城中村改造财务管理内部审计
清产核资审计工作方案 : .
XX村城中村改造清产核资审计预案
一、审核目标
对于XX村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。审核的主
要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资
产实物的盘点、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。
二、审核依据
本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》、西安市关于城中
村改造的有关文件。
三、审核策略
按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段：
一是：清查材料的核实
以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。这
包括在审核基础上的抽查、盘点以及重要资产的函证等。在核实阶段，
从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。
二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村
按文件的规定收集有关证据材料。有关损溢事项，在证据资料的收集
上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。
三是：根据已审核结果出具审核报告。 : .
四、审核范围
与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。具体包括
以下内容：
管理决策类：单位重大决策有关文件、决议；
财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件；
实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片
其他在审核过程中所需材料。
五、审核程序与方法
（一）审核思路与业务流程
、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面；
；
，采用相关的方法进行核实
（1）实物资产的抽查盘点；
（2）账务系统中损溢的证据收集、核实；
（3）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法；