文档介绍：公司财务审计报告范本
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是
《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》 。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计
报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而
社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具 《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方
法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第 7 号 -- 审计报告》某些要求，值
得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、 审计依据、审计责任、
审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突
出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚
建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
XXX公司机密内部审计报告
报告名称：关于 XXX的审计报告
报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具
报告时间： 200X 年 XX月 XX日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、 XX 部门 二、报告正
文 关于 XXX分公司的审计报告 XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号
我 于 200X年 XX月 XX日至 XX月 XX日 XXX分公司 行了 。 XXX分公司
料的提供和 制、建立健全内部控制制度、保 的安全完整是分公司 及
XX管理部 的 任，我 的 任是在 施 工作的基 上 表 意 。
我 按照《内部 准 》有关 定 划和 施 工作，通 目的在于
掌握分公司 情况、内部控制制度 行情况，以便 行分析，从中 价出 中
存在的差距及揭示主要 ， 重大缺陷提出 意 。本 告中提出的
及 意 ， 各分公司及公司相关部 在此基 上 真 行自 、 完善、整改，
后 中再 此 按 XXX 定及本次 意 行 。
XXX分公司的基本情况⋯⋯
中 的 及 意
一、 XXX分公司 金管理不 范
工借款随意性，借款金 大期限 ，有的借款理由不充分，甚至有的旧 不 又填新 ，截至 日借款金 情况⋯⋯。借款超三月的有⋯⋯借款超一年的
有⋯⋯ 意 ： 超三月的借款一律无条件收回， 收不回来的分公司 理、 会
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