文档介绍：财务会计制度
金融街惠州置业有限公司 财务会计制度 文件编号:JHZHD-04
财务会计制度
为规范财务管理与会计核算工作～根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》及财政部发布的一系列具体会计准则～参照《房地产开发企业财务制度》、《房地产开发企业会计制度》及其他有关的财经法规～结合本公司的实际情况～制定本公司的财务会计制度。
第一部分 财务制度
一、财务计划
根据公司的计划管理制度,财务部门应定期编制财务计划。
公司编制的财务计划从时间上分为长期、中期及短期三种,超过一年的为长期计划,中期计划即为年度计划,一年以下的为短期计划,短期计划主要指月度计划。
年度计划应于上年年底前完成草案,于当年元月31日前正式编制完成,月度计划于上月月底前完成草案,当月,日前编制完成。
各区、块的房产或地产开发项目,以及其他相对独立的项目,还应在上述基础上单独编制财务预算。
,一,财务计划的主要类别和内容
,、财务收支计划。财务收支计划以收付实现制为基础,包括计
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划期内公司的一切可以预计的现金收入与支出。财务收支计划的主要内容及列示方式如下,
, 计划期各项现金收入,
, 计划期各项现金支出,
, 计划期期初现金余额,
, 计划期可用现金,计划期现金收入加期初现金余额,,
, 计划期拟筹措的现金,计划期可用现金减计划期现金支
出,,
, 计划期期末现金结余数。
,、成本费用计划。成本费用计划以权责发生制为基础编制,包括计划期将发生并应计入计划期的成本费用,及虽未在计划期发生但应计入计划期的成本费用,其主要内容与列示方式如下,
,,,房地产开发成本
, 土地征用及拆迁补偿费,
, 前期工程费,
, 建筑安装工程费,
, 基础设施费,
, 公共配套费,
, 开发间接费。
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,,,期间费用
, 销售费用,
, 管理费用,
, 财务费用。
,、利润计划。利润计划以权责发生制为基础,包括计划期内一切应计收入与应计支出。利润计划的内容参照损益表。
,、计划财务指标。根据估计资产负债表、成本费用计划、利润计划及其他有关资料中的各项数据,按照公司确定的财务指标体系,计算编制财务指标计划。
,、其他财务计划,根据公司管理的需要编制。
,二,财务计划的编制
,、各部门编制各自的收入支出预算,
,、财务部综合各部门的预算,编制公司的财务计划,
,、财务计划经财务负责人及总经理核准,报董事会讨论通过后实施,月度或季度财务计划由财务部根据年度财务计划编制并执行。财务计划中与预算不符的内容,须在董事会讨论通过的基础上报股东会批准。
,三,财务计划执行情况的分析与考核
财务部门按月或季度对财务计划的执行情况进行分析,分析与考
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核结果同时报送财务负责人及总经理。
二、资金管理办法
,一,资金筹措的管理办法
,、资金筹措方式的确定
公司经营需要资金时,可通过借款、发行债券、发行股票等方式筹措,采取何种方式,应根据所需资金的数额大小、资金的用途、取得资金的可能性、资金的成本效益、筹资后对公司财务状况的影响等因素确定。
,、资金筹措过程的控制
,1,财务部门根据公司在未来一定时期对资金的需要、公司目
前的资金状况及资金短缺的情况,拟定筹资的数量与方案,
提出有关筹资的书面申请。
,2,各种筹资行为,都须在总经理批准的基础上提交董事会或
股东会讨论通过,具体情况依公司章程。
,3,筹资过程中如遇筹资数额或其他重要条件发生重大变动,
应按照前述程序重新审批。
,二,资金支出的管理办法
,、资金支出管理的原则
,1,计划控制原则,公司的大额支出及经常性支出,都应编制
计划或预算,各项费用原则上都要求以计划或预算作为审
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批的依据,
,2,授权管理原则,各项资金支出,应根据其数额大小、支出
性质、是否列入计划或预算及是否为协议或合同内支出,
规定相应的审批权限,
,3,职能分离原则,避免同一个部门或同一人员既批准使用资
金又控制调度资金,
,4,程序控制原则,资金支出的审批应有一定的程序,审批中
应严格按规定程序办理,
,5,分类管理原则,根据各项支出的性质、数额大小及发生的