2银行会计学__基本核算方法.ppt

文档介绍：第二章基本核算方法基本核算方法是全书的技术基础部分,主要介绍银行会计的基本核算方法和基本核算技能。具体包括:银行会计科目的设置和分类;银行会计的记账方法及运用技术; 银行会计凭证的填制及传递处理过程;银行账务组织及错账冲正的方法、会计报告等内容。 会计科目 记账方法 会计凭证 账务组织与账务处理第二章基本核算方法第二章基本核算方法——会计科目第二章基本核算方法——会计科目第二章基本核算方法——会计科目第二章基本核算方法——会计科目表 2-1 银行业会计科目名称和编号一、资产类顺序号 123456789101112 编号 101 103 105 107 109 111 113 115 120 124 128 130 会计科目名称现金存放中央银行款项存放同业款项贵金属拆放同业款项交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产单位贷款个人贷款转贷款贴现顺序号 131415161718192021222324 编号 132 134 136 138 139 140 142 144 146 150 152 154 会计科目名称转贴现垫款贷款减值准备委托贷款其他贷款应收中央银行存款利息应收存放同业款项利息应收拆放同业款项利息应收买入返售金融资产利息应收贷款利息应收转贷款利息应收垫款利息第二章基本核算方法——会计科目顺序号 25262728 29303132333435363738 39 编号 155 159 161 162 163 164 166 171 172 173 174 175 176 177 178 会计科目名称应收债券利息其他应收利息可供出售金融资产应收款项投资持有至到期投资长期股权投资资产支持证券固定资产原值累计折旧固定资产减值准备固定资产清理在建工程无形资产商誉递延所得税资产顺序号 4041 42434445464748495051525354 编号 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 191 192 193 194 199 会计科目名称应收股利待摊费用买入票据库存物资代理兑付国家债券代理兑付其他债券代客理财投资抵债资产银团贷款催收利息继续参与资产待处理财产损溢系统内往来资产期收款项其他应收款第二章基本核算方法——会计科目二、负债类顺序号 55565758596061626364656667 编号 203 205 209 211 213 215 220 222 224 226 228 230 232 会计科目名称向中央银行借款同业存放款项同业拆入款项交易性金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产单位一般存款单位信用卡存款单位保证金存款特种存款机关和团体存款住房资金存款个人一般存款顺序号 68 697071727374757677787980 编号 234 236 238 240 241 242 244 246 247 248 249 250 252 会计科目名称个人信用卡存款个人保证金存款委托贷款基金财政性一般存款财政性专项存款代理拨付及收缴款项转贷款资金应解汇款汇出汇款开出本票其他存款应付中央银行借款利息应付同业存放款项利第二章基本核算方法——会计科目