企业现金流量表格范例财务指标.docx

文档介绍：精品文档
精品文档
蚃2
肀蒇
莀
精品文档
现金流量表所反映的财务指标及其分析
[日期:2012-09-27]
来源:会计论文网
作
者:
现金流量表（statementofcashflows
）也称为财务状况变动表，是财务报表的三个
基本报告之一，它所表示的是在一个固定期间（通常是每月或每季
)内，企业现金或者现金
等价物的增减变动情况，现金流量表可以为企业管理者的经营决策做参考。通常，企业都是
根据现金流量表对企业的本期和往期的数据进行对比，
从对比分析的结果中发现企业的经营
状况和其他重要信息，目前企业基本都是运用财务指标对现金流量表进行更加透彻的分析，
这样更能说明企业的一些问题。企业管理者可以根据现金流量表上的数据得到与企业现金流
量、投资和筹资变动等有关的重要财务信息，
而且可以选用不同的财务指标来反映企业的经
营状况、盈利能力、偿债能力等，三大报表各有自己的优势，但是现金流量表可以为管理者
提供更直观而准确的财务信息。企业财务人员在编制现金流量表时需要注重财务指标的分析
和实际应用，为管理者未来的经营决策提供有力的财务依据，
并且企业管理者需要对现金流
量表的财务指标给予足够的重视。
一、盈利能力指标及其分析
盈利能力是指企业获得利润的能力，
也可以解释为企业资金或资本增值的能力。
盈利能
力指标是对一定期间内的企业经营活动产生的现金流量、
利润和收入等的分析，可以反映企
业当前和未来的盈利能力。现金流量表中反映企业盈利能力的指标主要有以下几个。
(一)盈利现金比率
盈利现金比率等于经营活动产生的现金流量净额与净利润的比值，
经营活动产生的现金
精品文档
精品文档
蚃2
肀蒇
莀
精品文档
流量净额是经营活动现金流入与现金流出的差额。通常情况下，盈利现金比率的值越高，说
明企业的盈利能力越强，如果比值小于 1，说明企业还有未完成的销售收入，倘若出现这种
情况，即使企业现在处于盈利的状态，也有可能出现现金短缺的现象，严重时可以资金链断
裂。
(二)每股营业现金净流量
每股营业现金净流量等于经营活动产生的现金流量净额减去优先股股利的值与流通在
外普通股股数的比值。 该指标反映的是企业流通在外的普通股盈利能力， 也可以反映企业能
够派发的最大股利，毋庸置疑，该指标的比值越大，说明企业的盈利能力越强。
(三)销售现金比率
销售现金比率是经营活动产生的现金流量净额与同期销售额的比值， 该比率主要是指企
业每一单位销售额所能获得的净现金值。 该指标不仅可以反映出企业所生产和销售的商品是
否畅销，而且还可以更深层次的反映出企业管理者的经营管理能力。 通常来说，该比值越大，
说明企业每单位销售额所能获得的现金越多。
(四)主营业务现金比率
主营业务现金比率是经营活动产生的现金流量净额与同期主营业务收入的比值，

该指标
精品文档
精品文档
蚃6
肀蒇
莀
精品文档
是对主营业务利润率的改进，