银行内部账务核对管理办法.doc

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银行部账务核对管理方法
第一章 总 那么
第一条 为规我行部账务核对〔以下简称部对账〕工作，保证会计账务记录真实、完整，根据"银行会计根本规指导意见"、"中国银行业监视管理委员会关于加大防操作风险工作力度的通知"等规章制度，制定本方法。
第二条 本方法所称部对账是指对账部门定期或不定期将部账务核算信息与其他账簿记录及有关资料进展相互核对、确认的重要会计行为。
第三条 部对账是会计部控制的重要环节，各机构应高度重视部对账工作，各级财务会计部门负责组织、推动和管理部对账工作，其他部门和机构密切配合，确保部对账岗位设置、对账围、对账周期、对账流程及对账报告符合本方法的规定。
第四条 部对账工作应遵循以下原那么：
〔一〕真实性原那么：对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理构造的信息。
〔二〕及时性原那么：对账工作应在规定时限完成，并及时反应对账结果。
〔三〕相互制约原那么：对账岗位设置、对账流程和对账报告应表达岗位别离、相互制约的原那么，实现加强部控制的目标。
〔四〕差异管理原那么：不同部账户的对账，按照部账户类型、级别和涉及业务性质的不同，采取差异化对账方式和对账周期，提高对账准确度和效率。
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第二章 对账岗位设置
第五条 部对账应设置对账管理岗、对账审核岗和对账检查岗。对账管理岗负责部账务的核对工作，对账审核岗负责对账复核工作，对账检查岗负责定期或不定期对对账工作进展检查督导。对账检查岗应由比对账管理岗高一职级的员工担任，支行对账检查岗由派驻营业部经理担任。
第六条 对账管理岗、对账审核岗和对账检查岗必须严格别离，记账岗位与对账岗位必须严格别离，未达账和账款过失的查核工作不返回原岗位处理。
第三章 对账围
第七条 部对账围包括:
〔一〕根据会计科目分类，对账围包括资产、负债、所有
者权益、收入、本钱。
〔二〕根据容分类，对账围包括账实、账款、账据、账账、账表、台账、外账核对。
1、账实核对是指会计账簿记录与实物实有数额核对相符，如投资账簿与债券托管户之间的核对，表外抵质押账簿与抵质押品的核对，保证账实相符是部对账的根本要求。
2、账款核对是指现金日记账等与现金、银行存款款项核对相符，如行政备用金日记账与备用金账户余额之间的核对。
3、账据核对是指会计账簿记录与记账凭证或记账依据核对相符，如贷款账簿与贷款借据之间的核对、贷款系统台账与贷款合同、借据的核对。
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4、账账核对是指各种会计账簿记录之间的核对，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、明细账与明细账之间，如总分行往来账的相互核对。
5、账表核对是指会计账簿记录与会计报表核对相符，如固定资产账簿与会计报表固定资产列示工程的核对。
6、台账核