文档介绍：审计实施方案
审计实施方案
一、编制依据
XX审计局授权审计通知,XX审授通2005?1号,、《审计机关审计项目质量控制办法》，
试行,和审计机关审计方案准则。
XX
二、被审计项目基本情况公路改建工程是我州利用银行贷款和地方配套资金实施的公路改造建设项目。2002年7月10日XX州发展计划局，XX计工,2002?261号，批复xxXX公路工程可行性
-XX镇已投资建成800m水泥路面〜。全线按山岭重丘三级公路标准修建-项目总投资控制在3,000,
安排建设资金420,。
xx州交通局于2002年7月12日以xx交路,2002?80号《xx州交通局关于对xxxx公路
施工图设计及预算审查的批复》S同意
xxXX公路改造工程的实施里程为
-大坪镇已投资建成800m水泥路面〜。全线按山岭重丘
三级公路标准修建S个别特殊地质困难地段采用山岭重丘四级公路标准S预算总金额为
2,957,。
项目资金的拨款管理是：由施工单位报送驻监办确认的计量报表S业主办根据施工合同
s工程进度、资金计划确定拨款数额S并将完整资料报财务部门整理审核S经局主管领导签字后s直接拨付给施工单位。
三、审计目标
通过对该建设项目的竣工决算审计s揭示项目建设单位在利用国债资金和省、州自筹
资金改造公路过程中s财务管理、工程项目执行〃
U!
制〃和工程决算中存在的问题和不足
s综合分析产生的原因S提出切实可行的整改意见S促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益。
四、审计范围、内容和重点
,—审计的范围
XX公路改造工程建设项目财务收支的真实性、合法性，建设项目法人制、工程招投
标制、工程监理制及工程合同制的执行情况，竣工决算资料的真实性、合法性、完整性,对重大问题可依法追溯有到关单位。
,二,审计的内容和重点
L以项目建设资金为主线s采取财务审计与工程审计相结合的方式s核实项目建设
成本的真实性、
合法性。
,L项目建设单位内部控制制度的建立和执行情况。审查是否建立了严格的内部控制制度，是否有效得到执行。重点审查工程价款支付控制的情况。
2审查工程预算执行情况。项目设计预算及调整预算内容是否真实s有无计划外建设
s自行扩大或缩小投资规模s提高或降低建设标准的情况。重点审查工程决算书中的各单位，单项，工程是否属预算内容，调整预算是否经过批准。
3审查建设资金的来源及到位情况。重点审查国债资金是否按计划及时、足额拨付到
位s地方配套资金是否落实、到位。
审核工程结算价款是否真实、
合法。按照工程招投标文
2件、《工程施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定s对工程结算价款的真实
性、合法性进行审计。重点对《工程施工合同》外的增、减工程量S设计变更的有关程
序、签证、计量是否准确进行审核S并对重大变更项目进行实地测量。
5根据设计变更等工程结算资料s查证调整后的工程结算价款是否真实、合
法。
,6,审查项目中标单位是否将工程转包、分包。重点审查施工单位提供的结算账单s从
计算