文档介绍：行政事业单位内控管理制预算业务控制
行政事业单位内控管理制预算业务控制
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行政事业单位内控管理制预算业务控制
第 一 部 分 预 算 业 务 控 制
一、估算控制范围及控制目标
（一）业务范围
********** 区政府 ********** 估算是指 ********** 内各科
室依照履行行政职能的需要并依照国家有关政策规定而编制，
经综共计算、全面均衡、审察汇总后，报 ********** 区财政局按法定程序审察、赞同的涵盖本 ********** 各项经济活动及资本进出的综共计划。
估算由收入估算、支出估算构成。收入估算指财政拨款收入；支出估算包含基本支出和项目支出，基本支出包含薪资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补贴支出，项目支出包含法律顾问费、可视电话租借费和其余支出。
（二）控制目标
进一步成立健全 ********** 区政府 ********** 的估算管理体制，促使估算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提升资源的利用效率及管理服务水平。
二、估算控制岗位设置及不相容岗位
（一）估算控制岗位设置
1、估算编制岗：主要负责估算编制工作，包含部署估算申
报工作、编制年度收入估算、年度支出估算等。
2、估算审批岗：对估算草案进行审批。
3、估算执行岗：各科室将估算作为估算期内所有业务活动
的基本依照，每个月准时依据月度估算编制次月资本进出计划。
4、估算监察岗：以 ********** 整体估算为依照，对各科室
的估算执行状况进行监察检查。
（二）估算控制不相容岗位
1、估算编制与估算审批
2、估算审批与估算执行
3、估算编制与估算执行
4、估算编制与估算调整
5、估算执行与估算查核
6、估算执行与估算监察
三、估算控制业务流程、风险点及防控举措
（一）估算编审
1、流程描绘
1) 财务室依据估算要求，部署各科室的编报工作。
2) 各科室依据下一年度的实质状况，提出估算建议数，并提交申报基础数据等资料，报送财务室。
3) 财务室对各科室提交的估算建议数及申报资料进行预审，汇总形成单位估算建议数。
4)********** 主要领导和财务分管领导对单位估算建议数进行审批，保证无误后上报 ********** 区财政局。
2、风险点
风险类型
风险点
风险等级 责任主体
1、估算编制未依照从前年度各科室进出的实质状况，
重要
财务室
真切反应今年度所有业务进出计划
制度流
2、为了足额甚至超额获得财政资本而虚增估算
重要
财务室
程风险
3、关于专业性较强的重要项目，存在估算编审过程中
重要
财务室
进行专业性事先立项评审
4、估算编制不科学，估算编制粗拙，不切合工作实质
重要
财务室
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外面风险
1、估算编制信息存在瞒报、谎报等现象
重要
财务室
2、未实时报送估算
一般
财务室
3、主要防控举措
1）增强对估算编制的指导，不停提升估算编制质量，并敦促各科室准时报送估算。
2）成立和完美项目评审制，关于建设工程、大型修葺等专业性较强的重要事项，需先进行项目评审。
3）召开估算编制会议，全面掌握估算编制政策，细化估算编制流程。
4）成立估算编制、估算执行等交流协调体制，增强估算合理性和合规性审察。
5）收入估算编制，应试虑保持 ********** 正常运行和发展的基本需要，要着重估算编制的科学性，并拟订估算编制职
责。
4、流程图
预
财务室
**********
**********区财
各科室
财务分管领导
算
主要领导
政局
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编
制
否 否 否
否开始
部署估算
编报规则
提出估算
编制要求
落实估算
编报工作
估算建
议数
是