文档介绍：区域销售利润核算操作指引 2011 年7月目前效益管理中存在的问题?销售费用居高不下,生产成本持续上涨,结构、价格调整带来的净收入增长不能抵消成本上涨。?费用控制措施不得力,浪费的现象没有得到有效控制,靠公司管理部门监控不解决实质问题?区域主管只重视销量,对成本和利润不重视,只知道从寻求公司费用支持,不从管理和市场上寻找突破口。?经济分析质量不高,各区域分析不够深入,针对“区域”整改措施制订不具体,整改结果不明显,落实不力。?区域主管掌握的核算结果主要来自于财务报表,由于缺乏财务知识,对于核算结果不理解,甚至不认可。?财务核算数据是每月汇总,从而导致市场整改、调整的延迟。?对区域主管开展的利润考核只是对结果的考核,没有过程数据作支撑,不能起到有效的指导作用。第一步:确定产销分离买卖价 ,按 2011 年元到六月份的平均生产成本(含生产管理费用和财务费用)核算。 , 可按上年利税的 120% 确定。 :确定销售成本 ,可按上年费用的 110% 进行预算,主要项目有招待费、差旅费、广宣、工资(含提成、奖励)、其他(办公、电话、燃油、统筹、公摊、折旧等)、 2011 年不可预见费用,按产品销量进行公摊。 ,产销买卖价加上销售管理费用即销售成本。见产品操作空间核算表第三步:确定操作空间 ,用开票价减去返利即为公司销售底价。 ,用销售底价减去销售成本即为操作空间,其中包括运费、促销费(含进店费、瓶盖奖、赠酒、奖励、其他等), 主管可根据操作空间制订促销方案,报分公司老总审批执行。见产品操作空间核算表产品操作空间核算表 500ml 金星果园 500ml 鲜菠萝 528ml 金星果爽 528ml 小麦王 500ml 星光灿烂 528ml 新小麦 9 600ml 名牌金星 500ml 新一代 528ml 金星酷爽 528ml 金星劲爽 500ml 金星鲜啤 550ml 金质新一代 550ml 新一代 9 510ml 纯生 9=7-8-6 87 6=2+3+4+5 54321 操作空间月返开票价销售成本销售管理费用利税管财费用生产成本产品名称 A、产品操作空间使用指引?产品操作空间包括:运费、促销费(赠酒、进店费、奖励、瓶盖奖、其他)。?如果一个产品要作促销时,首先要核算一下促销费用会不会越过操作空间。?示例 1: 550ml 新一代(流通)有 元的操作空间,去掉区域运费 元,剩下的促销费空间还有 元。?示例 2: 500ml 新一代 1X12 (餐饮)有 元操作空间,区域运费 元,促销空间 元?示例 3: 600ml 名牌金星只有 元的操作空间, 运费 元,盈利是- 元/包 B、区域销售利润核算办法?按照每天的发货量和操作空间计算月度总操作空间?统计每次发货、每天发生的销售费