文档介绍：2007 年企业管理师咨询实务复****税收筹划咨询
财务管理咨询（四）
一、内容提要：本讲主要讲述税收筹划咨询和内部控制制度咨询基本内容。
二、重点、难点
大纲要求：内部控制制度咨询
1、内部控制现状分析
2、内部控制制度设计与评价
第四节税收筹划咨询
一、组织项目小组
税收筹划咨询活动需由一个小组来完成，因而就组成一个项目咨询小组。
1．项目咨询小组人员构成。项目咨询小组人员构成一般有以下几类：
项目咨询小组组长。
(2) 熟悉税法和会计法规的专业人员， 诸如会计师、 高级会计师、 注册会计师、 注册税务师等；
熟悉企业生产经营活动的专业人员，诸如总调度、工程师、高级工程师、经济师、高级经济师等。
2．项目咨询小组的准备。项目咨询小组在开始税收筹划工作之前要做好各类准备：
分析企业生产经营特点，内部和外部条件，行业特点与发展规划；
搜集与该企业、 行业、内外环境有关的税收法律条文， 并加以总结； 熟悉该企业会计核算特点与方法；
召开项目咨询小组第一次讨论会， 讨论工作思路， 并制订工作计划和调研提纲， 进行工作分工；
按工作分工要求，充分做好各类准备工作，细致到工作底稿的准备。
二、调研诊断
调研是税收筹划咨询工作的正式开始，也是熟悉企业的必要过程。调研时，按照工作计划和调研提纲进行，如果遇到企业情况发生变化，可以及时调整工作计划与调研提纲。
1．与企业领导座谈，这是首要程序，目的是：
了解企业全貌、发展过程、发展战略和企业文化等；
了解在税收问题上的认识和工作中遇到的麻烦，以及对税收筹划的支持程度；
引导领导形成良好的税收筹划意识。
2．参观企业工艺过程，目的是：
熟悉企业生产经营特点、业务流程，以便设计方案的可操作性；
熟悉相关人员，为下一步深入调研奠定基础。
3．和财务人员交流，目的是：
熟悉财务核算情况，尤其是税收核算情况；
熟悉纳税申报情况以及和税务机关的关系；
了解企业财务人员的税收筹划意识，发现现有的税收筹划方法；
了解企业现有的税收问题以及税收麻烦。
4．看账分析，目的是：
熟悉会计核算流程，理清账表；
发现税收隐患与税收损失；
寻找与构思税收筹划思路。
5．与销售、生产、采购三大交易平台负责人沟通，目的是：
熟悉三大交易平台的基本情况；
寻找与构思如何利用三大交易平台的具体环节。
6．与其他相关人员交流，目的是：
熟悉应该了解的问题；
补充调研相关资料。
题目：调研是税收筹划咨询工作的正式开始，也是熟悉企业的必要过程。与企业领导座谈，这是首要程序，目的是： （）。
A．熟悉相关人员，为下一步深入调研奠定基础
B．了解企业全貌、发展过程、发展战略和企业文化
C．了解在税收问题上的认识和工作中遇到的麻烦
D．引导领导形成良好的税收筹划意识
熟悉企业生产经营特点答案：（ BCD ）
三、设计方案
调研完成之后，就要进人设计阶段，在设计阶段，主要是：
1．制作工作底稿。工作底稿分几类：
基本情况类工作底稿；