文档介绍：银行存款业务
存款的分类
按存款人划分
财政性存款(财政部门拨付和待缴财政的各种款项)
企业存款(又称一般性存款)
储蓄存款(居民存款)
存款的分类
按业务划分
储蓄存款
支票存款
定期存款
存款的分类
按存款种类划分
活期存款
协定存款
通知存款
整存整取(短期、长期)
定活两便
教育储蓄
定向存款(住房特种存款)
零存整取
存本取息
协议存款
储蓄存款
业务特点
存款人:居民(个人)
一本通(多币种)
可凭存折或卡进行交易
帐户性质(区分钞/汇户)
功能:存取款、帐户资料维护(冻结/挂失等)、预约转存
利息支付:按国家公布的活期利率及帐户的存款积数计算利息(利息=余额×天数×利率)。销户或每年6月30日付息,需收利息税(20%)
支票存款
业务特点
存款人:居民(个人)、企事业单位
单帐户单币种
可凭支票或卡进行交易
帐户性质(钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款等)
功能:存取款、帐户资料维护(冻结/挂失)、支票资料维护、预约转存
利息支付:按国家公布的活期利率及帐户的存款积数计算利息(利息=余额×天数×利率)。个人支票户在销户或每年6月30日付息,需收利息税(20%);企业支票户在销户或每季末的20日付息,不收利息税。
定期存款
业务特点
存款人:居民(个人)、企事业单位
一本通(多币种)
可凭存折/卡/证实书进行交易
帐户性质(整整/定活/通知/协议/零整/存本取息/教育储蓄等)
功能:存取款、帐户资料维护(冻结/挂失)、预约到期转存
利息支付:按国家公布的利率、帐户余额及存期计算利息(利息=余额×存期×利率)。个人帐户需收利息税(20%);企业帐户不收利息税。
基本业务的会计核算
存入
借:现金或其它科目
贷:存款帐户
支取
借:存款帐户
贷:现金或其它科目
存款业务的会计核算
利息支取
借:利息科目
贷:现金或其它科目
存款帐户
帐户结构
JJ+10位客户号(CI)+2位顺序号(JJ=10:储蓄存款、JJ=11:支票存款、JJ=12:定期存款)
帐户性质
利用TT码(业务类别码)来区分
根据JJ+TT区分不同的会计核算科目