文档介绍：1 / 18
黑 龙 江 科 技 大 学
2014——2015学年 第 一 学期
分院：管理学院
课程：会计制度设计
专业班级：国际会计11-1 劳动人事部门拟定工资、工资基金计划、监督工资基金的使用。
〔２审核发放工资、。
〔３按规定计提职工福利费、。
４．存货岗位职责
〔１负责储备资金定额、材料采购计划的编制和日常控制。
〔、发、结存情况。
〔３会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保管与清查制度。
〔４负责物资采购、材料成本差异、、材料成本差异率和产品成本差异率。
〔５负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项。
５．固定资产岗位职责
〔１会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法。
〔。
〔。
〔。
〔。
６．成本岗位职责
〔１负责成本计划的制定、分析和日常控制。
〔２负责各项生产要素的归集、分配和明细核算。
〔３制定和不断完善产品成本的计算方法。
〔４归集和分配跨期摊提费用、。
〔。
〔６负责各种成本报表的编制、复核与分析。
〔７负责领导交办的其他与成本核算有关的事项。
７．财务岗位职责
〔１负责原始凭证的汇总和复核。
〔２负责记账凭证的填制〔或输入、复核、编号、装订和保管事项。
〔３负责总账和部分明细账〔即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其他明细账的登记和保管事项。
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〔４负责总分类账户的试算平衡、。不得提前或推后结账。
〔。
〔６负责企业财务结构、。
〔７负责会计制度的设计和修订事项。
〔８负责领导交办的其他与账务处理有关的事项。
８．资金管理岗位
〔１参与筹资方案的选择与确定。
〔２参与企业股票、债券的发行以及借款合同的签订。
〔３对外投资的可行性研究。
〔４基建投资和设备改造的可行性研究。
〔５客户商情调查和信用调查。
〔６资金使用效果的分析和考核。
９．利税岗位职责
〔１负责利润计划的编制和日常监控事项。
〔２负责利润的计算和分配等事项。
〔３负责各种税款的计算、申报、缴纳、扣缴和退税等事项。包括进口原材料、机器设备的关税申报、缴纳和退税事项。
〔４负责进出口证明书、单据、结汇及报关事项。
〔５负责利润表、利润分配表和其他有关附表的编制和分析。
〔６负责领导交办的其他与利税有关的事项。
三 会计科目的设置及使用说明书
一 资产类
库存现金<1001>
银行存款<1002>
工行存款<100201> 华宏公司 长信贸易公司
中行存款<100202> 精益公司 利氏公司
应收账款<1122> 华宏公司 长信贸易公司 精益公司 利氏公司
其他应收款<1221>
应收单位款<112201> 兴华公司 建吕公司
应收个人款<112202> 梁薇 唐雪
坏账准备<1231>
预付账款<1123> 艾德公司 阳光公司
在途物资<1402>
原材料<1403>
生产用原材判<140301>
辅助材料〔140302
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周转材料<1411> 包装物 低值易耗品
材料成本差异<1404>
库存商品<1405> 长虹手机V1 V2 V3 长虹电视H1 H2 H3
委托加工物资<1408> 长虹电脑H1 H2
长期待摊费用<1801>
报刊费<180101>
固定资产<1601>
累计折旧<1602>
在建工程<1604>
人工费<160401>
材料费<160402>
其他<160403>
待处理财产损溢<1901>
待处理流动资产损溢<1901