{财务管理利润管理}区域利润核算操作办法.pdf

文档介绍：: .
{财务管理利润管理}区域利润核算操作办法 : .
目前效益管理中存在的问题
• 销售费用居高不下，生产成本持续上涨，结构、价格调整
带来的净收入增长不能抵消成本上涨。
• 费用控制措施不得力，浪费的现象没有得到有效控制，靠
公司管理部门监控不解决实质问题
• 区域主管只重视销量，对成本和利润不重视，只知道从寻
求公司费用支持，不从管理和市场上寻找突破口。
• 经济分析质量不高，各区域分析不够深入，针对“区域”
整改措施制订不具体，整改结果不明显，落实不力。
• 区域主管掌握的核算结果主要来自于财务报表，由于缺乏
财务知识，对于核算结果不理解，甚至不认可。
• 财务核算数据是每月汇总，从而导致市场整改、调整的延
迟。
• 对区域主管开展的利润考核只是对结果的考核，没有过程
数据作支撑，不能起到有效的指导作用。 : .
第一步：确定产销分离买卖价
1. 首先确定生产成本，按2011年元到六月份
的平均生产成本（含生产管理费用和财务
费用）核算。
2. 由销售公司确定各产品的年度利税目标，
可按上年利税的120%确定。
3. 用生产成本加利税确定生产销售买卖价
4. 见产品操作空间核算表 : .
第二步：确定销售成本
1. 由销售公司核算销售管理费用，可按上年
费用的110%进行预算，主要项目有招待
费、差旅费、广宣、工资（含提成、奖励）
、其他（办公、电话、燃油、统筹、公摊、
折旧等）、2011年不可预见费用，按产品
销量进行公摊。
2. 核算销售成本，产销买卖价加上销售管理
费用即销售成本。
3. 见产品操作空间核算表 : .
第三步：确定操作空间
1. 核算销售底价，用开票价减去返利即为公
司销售底价。
2. 操作空间，用销售底价减去销售成本即为
操作空间，其中包括运费、促销费（含进
店费、瓶盖奖、赠酒、奖励、其他等），
主管可根据操作空间制订促销方案，报分