记账报税流程.docx

文档介绍：记账报税流程
记账报税流程
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记账报税流程
一、报税的流程
（一）地税申报方法及流程 ：
需要登录北京市地方税务局详见图片
点击办税通道下的纳税申报
3、尔后点击纳税申报
1）若是是网报用户则直接在左侧窗口输入用户名和密码
2）若是是数字证书用户需要插入地税数字证书 U盘尔后输入密码进入
4、进入报税系统
5、点击网上纳税申报下的企业综合申报
记账报税流程
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1）若是本月没有收入则直接点击右侧无税申报尔后进入保存再退出，尔后需要将带有防伪码的无应纳税（费）款申报书进行打印作为资料保存备查。
2）若是本月有收入需要进行计算
常有情况以下：
a、若是是服务业一般需要缴纳的是营业税 （税率 5%举例介绍）
应交营业税金额 =主营业务收入 * 税率 5%
应交城市保护建设税 =（花销税 +营业税 +增值税） *7%
应交教育费附加 =（花销税 +营业税 +增值税） *3%
应交地方教育费附加 =（花销税 +营业税 +增值税） *2%
说明：从 2012 年 1 月新增加了地方教育费附加且税率为 2%
b、若是是一般纳税人需要缴纳增值税（税率 17%举例介绍）
应交增值税 =销项税 - 进项税
销项税额 =不含税销售额 *17%
进项税额 =不含税进价 *17%
不含税销售额 =含税销售额 / （1+税率或征收率）
应交城市保护建设税 =（花销税 +营业税 +增值税） *7% 应交教育费附加 =（花销税 +营业税 +增值税） *3%
应交地方教育费附加 =（花销税 +营业税 +增值税） *2% 说明增值税在国税系统里申报
c、若是是小规模纳税人（税率 3%举例介绍）
应纳税额 =不含税销售额 * 征收率 3%
应交城市保护建设税 =（花销税 +营业税 +增值税） *7% 应交教育费附加 =（花销税 +营业税 +增值税） *3%
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应交地方教育费附加 =（花销税 +营业税 +增值税） *2%
需要注意的问题：
每年 1 月份即报 12 月份税的时候需要申报印花税，上年度第四时度的企业
所得税，企业财务指标情况表（详尽需要申报的税种及申报日期详见北京市地
方税务局征期日历）
（二）、国税申报方式
1．第一登陆北京市国家税务局国税系统（需要从北京市国家税务局网站上
下载该系统）
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国税系统登录种类分为安全证书用户（ CA证书用户）和用户口令用户详见上图
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3．输入纳税人鉴又名及密码点击登录
点击报表可以进行增值税、企业所得税季报、企业所得税年报（企业所得税汇算清缴）的申报
点击信息可以查察税务局近期的通知以及其他的相关事宜
（三）个人所得税明细的申报方法
1．登录个人所得税明细申报系统
点击进入
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输入相应的用户名和密码