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{}财务管理企业管理制度
相关部门发生现金收付业务后，由财务部现金出纳收付现
金，保险柜中不保存大额现金，若保险柜中的现金超过规定的库存现金的限额，
财务部现金出纳应将超额的现金送存银行。
第十七条 因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，
原则上旧账不报新帐不借，所有个人因公借款均需统一使用专用“借款申请单”。
第十八条 出纳人员应逐日登记现金日记账。每天工作日结束之前，
出纳人员必须清点库存现金，并与现金日记账结存额核对相符，同时编制现金盘
点表。月底结账时，必须做到现金日记账和总账余额相符，做到日清月结，确保
账款相符，账账相符。
第十九条 财务部指定负责人应不定期地会同出纳对库存现金进行清
点，检查结果以书面形式存档。
第二十条 现金出现盘亏、盘盈的情况，在报有审批权限的管理层审
批后，总账会计根据批示意见作出相应的会计处理。
第二十一条 现金管理内部控制：1、不准白条抵现；
2、不准私人借支***；
3、不准单位之间相互借用现金；
4、不准造假用途套用现金。
5、不准用银行账户替其他单位或个人存入或支取现金；
6、不准保留账外***或***私存，不准设立小金库。
第二十二条 公司在银行开设的所有帐户需经公司总经理批准。在
开立银行存款账户前，应填制开户申请书，申请书应载明拟开户行、账户、开户
原因、财务部意见和总经理意见，并经本公司财务部负责人审核批准后办理开户
手续。预留印鉴必须盖公司财务章及公司法人私章。未经批准各经营部门一律不
准在银行私设帐户。支票，汇票等各种银行结算凭证集中由财务部管理，专人负
责，各经营部门一律不得擅自开具任何结算凭证。
第二十三条 严禁出租、出借公司银行账户。
第二十四条 财务部应严格按照规定对公司的银行存款账户进行分类
管理。财务部负责人每年定期检查银行存款账户的分类管理状况。
第二十五条 银行出纳负责银行业务的日常办理，财务负责人对其工
作进行监督与指导。
第二十六条 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭
证等送存银行，并根据“缴款单”或“银行收款通知”登记入账。第二十七条 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其
他结算凭证，并及时根据支票存根和结算凭证付款联登记入账。
第二十八条 出纳人员不得签发空白支票。
第二十九条 出纳人员应定期与银行核对存款余额，每月至少核对一
次，在接到银行对账单后，逐笔核对借贷发生额和余额并编制“银行存款余额调
节表”，发现记账错误，要立即更正。
第三十条 对于“银行存款余额调节表”中造成余额不符的原因，总账
会计根据财务部负责人及有审批权限的管理层的批示意见，对会计分录进行调整。
第三十一条 本公司对收付款项的结算，要依据《票据法》、《支付
结算办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对采用
的结算方法要有详细的操作程序，以保证本公司存款资金的安全完整。
第三十二条 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专
人保管，由其他会计人员核对并做好备查簿。支票由出纳员每日登记支票收支备
查簿，对支票存根联或作废支票均应妥善保存，不得擅自撕毁；印鉴保管由财务
负责人和出纳员分别负责，坚持“印鉴分开、账款分管”的原则。
第三十三条 公司的往来帐项包括：应收帐款，其他应收款，预付
帐款，应付帐款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，内部单位往
来等。
公司的往来款项应定期对帐，及时清理，严格控制应收款项及坏帐。
第 5 章 存货管理第三十四条 存货是指公司为销售和耗用而储备的各种库存商品，
低值易耗品，包装材料等。公司委托其他单位代销商品视为公司存货，公司代理
其他单位销售商品，不作为公司存货。