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{}公司财务财务管理制度
月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资
产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点
一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部
审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、
土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短
於 10 年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各
项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大
的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於 5 年，以经
营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格
按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他
处理。第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费
用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏
洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经
费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、
交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董
事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折
旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於 5 年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准
备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额
的 1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤
奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教
育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一
定比例逐月交纳。
第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，
财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，
对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理
实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的
措施。
第四十条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定
资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确
实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定
资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳
所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的 10％
提取，盈馀公积金已达注册资本的 50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的 5％计提，主要用於公司的职工集体福
利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年
度财务报表包括资产负债表、损益