文档介绍：: .
和描述风险发生的可能
性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定
风险管理的优先顺序和策略。公司结合自身税务风险管理机制和实际
经营情况，重点识别下列税务风险因素：
（一）董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识
和对待税务风险的态度；
（二）涉税人员的职业操守和专业胜任能力；具体包括：纳税申
报表的计算填报；税款缴纳划拨凭证的填报；发票的购买、保管；财
务印章保管；准备和保存有关涉税业务资料，并按税收法律、法规、
文件的相关规定向税务机关进行报备；
（三）组织机构、经营方式和业务流程；
公司设立股东会、董事会、监事，由总经理负责日常经营管理活
动；公司本部采用批发的经营方式，加油站采用零售的经营方式；所
有的成品油和便利店商品均向中国石油福建分公司购入并配送，公司
本部负责成品油批发，加油站负责成品油和便利店商品的零售。
（四）技术投入和信息技术的运用；
（五）财务状况、经营成果及现金流情况；
（六）相关内部控制制度的设计和执行；
（七）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
（八）法律法规和监管要求；
（九）其他有关风险因素。第十一条 公司应定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司
财务部协同其他相关职能部门实施，也可以聘请具有相关资质和专业
能力的中介机构协助实施。
第十二条 公司应对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原
有风险的变化情况以及新产生的税务风险。
第四章 税务风险应对策略和内部控制
第十三条 税务风险应对策略和内部控制
（一）采购及付款业务管理
，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管
理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、
采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办
理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的簿弱
环节，采取有效控制措施，确保物质采购满足公司生产经营需要；
，避免多头采购或分散采购，以提高采购业
务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的
人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相
关专家进行论证，实行集体决策和审批。
，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归
口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及
相应的请购和审批程序。
，确定合格供应商清单，与
选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、
经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合
理选择和调整。
，采取协议采购、招标采购、谈判采购、
询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化
对企业采购价格的影响。
6. 建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机
构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行
验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业
测试。
7. 加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责
任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相
关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有
效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。
，发现异常情况的，应当
拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。
，并严格遵循合同规定，防范付款方式不
当带来的法律风险，保证资金安全。
、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供