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公，根据本公司实际需要，合 理 核实现金的库存限额，
超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每
日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相
核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心
经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须
有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的
保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印
签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。
严 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加 盖 银 行 帐 户 印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空
头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人
办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对
帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐
项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐
龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务
部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个
人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部
门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须
用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准
备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内
进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本
和损益。
第五章
长期资産管理
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内
变 现 的 投 资 ， 分 爲 股 权 投 资 和 债 权 投资。公 司 进 行
长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批
许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手
续。公司对被投资单位元没有实际控制权的
长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权
的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资産的管理：有下列情况之一的资産应
纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年
以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其
他与经营有关的设备器具、工具等；②不属 於 经
营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，
并且使用期限超过2年的 。第二十七条
固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财
务部负责固定资産的价值核算与管理，综合
管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工
作，财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条
固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，
固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折
旧年限爲：
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年
（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提
取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折
旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，
当月减少的固定资産，当月照提折旧。
第三十条
对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每
年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发
现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准
後进 行帐务处理。
第三十一条
无形资産指被公司长期使用而没有实物形
态的资産，包括：专利权、土地使用权、商
誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期
内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条
递延资産是不能全部计入当期损益，需要在
以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办
费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一
年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之
日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年 ，
以经营租入的固定资産改良支出，在有效
租赁期内分期摊销。
第六章
收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业