文档介绍：金融企业成本控制和管理
议 程
BCG
什么是成本控制和管理系统？
为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？
为什么改变决策的方法会如此困难？
实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？
怎样设计并实施成本控制和管理实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？
怎样设计并实施成本控制和管理系统？
如果成本在结构上失调将会怎样？
BCG怎样在成本控制和管理问题上与客户合作？
年度预算是银行的计划和预算流程的主要模块
时间
(年)
1
2
3
1
战略计划
战略方向
3-6年循流计划
3-6年战略循流计划
展望....
“计划”
1
年度
业务
计划
年度业务计划
操作战略计划
2
年度
预算
运营和资本预算
收入、成本和资本支出
一般状况和重叠
3
回顾...
“报告”
月度管理报告
管理层报告
绩效
进一步评估的需要
与薪酬挂钩
4
计划
总行及各部门在制定战略和预算时应紧密合作
1. 战略制定
业务计划
预算制定
5. 监控
2. 确定优先等级
• 认定主要事项
• 对优先项目和流程进行沟通
• 评估计划
• 设定全球性和地区性目标
• 审批预算
• 对上述事项提供内容和意见
• 写下简明的业务计划
• 完成预算
总行
各部门
重复
重复
计划
年度计划
部门的价值动因
战略计划
3
年度预算将战略计划转化为财务数据
2
1
战略行动步骤
确定下一年度的工作事项
事业部
单位
职能
部门
年度预算
1. 绩效预测
损益表
资产负债表
2. 辅助性资料
客户
3. 投资
原因
财务数据
详细的实施计划
所有职能的参数，如销售、成本、销量等
当年绩效
外部变化
计划
管理报告流程通常忽略了成本控制问题
报告
常见问题
最佳经验
最佳经验的收益
过度注重于业务和财务管理
不适时的管理报告系统
投资不够均衡
资源重复浪费
整合程度不够
对关键价值动因不够注重
平衡公司管理与成本控制
降低报告的成本
限制过分冗长的报告
取消价值不大的报告
避免重复
网上备份
适当的报告频率
改善决策制定
实行及时的关键价值动因报告
简明的总结
更好的成本控制和管理
更快和有效的决策系统
减少消耗人力和重复的流程
数据完整性和标准化
绩效激励机制必须与相应计划/预算成果紧密挂钩
战略制定
预算和资金需求
监控
计划/预算制定流程
绩效衡量和激励流程
同意优先等级
提供反馈和奖励
逐级的组织推动
定期衡量并报告绩效
讨论成绩
建立目标
业务计划
（具体实施步骤）
选择衡量标准
监控
常规内部审计对减少运作风险必不可少
监控
业务经理
执行并承担责任
2
明确地区任务，业务活动，风险和行动方案
审计
检查
4
监督控制与执行
首席风险
控制官
制定并分配具体方法
1
监督方法的执行
3
自动化的系统