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北****
《财务管理制度》
( 试行板 / 2016年7月 )
文件所属公司： 北********************现金日记账〞，每日下班前由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。
出纳人员到银行提取现金，应填写《现金支票使用登记簿》〔见附件表单〕写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。
现金的支出必须有付款凭据〔如借款单，发票等〕，由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。
现金借款必须由经办人员填写《借款申请单》〔见附件表单〕，经审批签字后方可办理。借款后必须在三日内报销清账(工程部可根据工程情况十日内报销清账)，如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。
第四条 银行存款管理
设置“银行存款日记账〞,由出纳员根据发生业务每日结出余额，并将余额报知相关负责人。〔见附件表单〕
每月月末，对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，须逐笔查明原因与时处理。
办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。
根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。
银行某某必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证，企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。支付大额款项时需由公司总经理或董事长签字同意。
公司员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的《请款单》，并在《转帐支票使用登记簿》〔见附件表单上签字，登记支票、金额、收款人。
领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否如此超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。
第五条 财务资料管理
公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、核算报告、现金〔转账〕支票使用登记簿、应收账款明细卡等要件要登记归档。
财务专用章由会计保管，人名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。
会计凭证的内容与填制要求：
凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。
凭证编号：应按月编制自然数列顺序。
凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混 不清，过于简略。
会计科目：应按有关规定设置。
凭证金额：必须与原始凭证相符。
所附原始凭证X数，要与原始凭证相符。
有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计 凭证上签名或盖章。
会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。
会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据X数，由公司监视管理部门有关人员签名盖章。
原始凭证的根本要求是：a〕原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人某某；经办人员的签名或者盖章；经济业务内容；数量、单价和金额。b〕从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。c〕凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购置实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款公司和收款人的收款证明。d〕一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸〔发票和收据本身具备复写纸功能的除外〕套写，并连续编号。作废时应当加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。e〕 员工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退复原借款收据。
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会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经企业负责人批准。
会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
接替人员应当认真接收移交工作，并继续办理移交的未了事项。
会计人员办理移交手续前，必须与时做好以下工作：a〕已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。b〕尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。c〕整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员负责监交；财务部负责人、会计主管人员交接，由公司领导人负责监交。
移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移