文档介绍：第三章 信用风险管理(guǎnlǐ)
信用风险简介
1、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定(guīdìng)的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。
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一、单一法人(fǎrén)客户信用风险识别
1、单一法人客户基本信息分析
⑴ 必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解
⑵ 以判断客户类型（企业法人客户/机构法人客户）、基本情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录(jìlù)）
商业银行要求客户提供基本资料，并核实资料的合法性、真实性、有效性。对授信业务要审查13项资料，对于中长期授信还需要审计其他文件、预计会发生的情况
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一、单一(dānyī)法人客户信用风险识别
2、单一法人客户(kè hù)的财务状况分析
（1）目的
财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。
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一、单一(dānyī)法人客户信用风险识别
(1)财务报表分析
①识别和评价财务报表风险。主要(zhǔyào)关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。
②识别和评价经营管理状况。
③识别和评价资产管理状况。
④识别和评价负债管理状况。
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一、单一(dānyī)法人客户信用风险识别
(2)财务比率分析
商业银行使用各种财务比率来研究企业(qǐyè)类客户的经营状况，
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一、单一法人客户(kè hù)信用风险识别
盈利能力比率(bǐlǜ)
效率比率(bǐlǜ)
杠杆比率(bǐlǜ)
流动比率(bǐlǜ)
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一、单一法人客户(kè hù)信用风险识别
①盈利(yínɡ lì)能力比率——经营效益 ，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力
销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]×100%
销售净利率=(净利润 / 销售收入)×100%——净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。
销售利率表明1元销售收入与其成本费用之间可以“挤”出来的净利润。该比率越大则企业的盈利(yínɡ lì)能力越强。
用来衡量企业相对于销售收入的盈利(yínɡ lì)能力，反映企业控制与销售收入有关的成本费用的能力。
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一、单一法人客户(kè hù)信用风险识别
资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%
净资产收益率(权益报酬率)=净利润/[(期初所有者权益合计(héjì)+期末所有者权益合计(héjì))/2]×100%
总资产收益率=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入/平均总资产)
资产利润率是企业盈利能力的关键。每元资产可以获得的利润。
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一、单一(dānyī)法人客户信用风险识别
② 效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。
存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]
存货周转天数=360/存货周转率
它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容(nèiróng)。
一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力
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一、单一法人(fǎrén)客户信用风险识别
流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]
流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果(xiàoguǒ)越好。流动资产周转率用天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时，所占用的时间越短，生产经营任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的缩短上来。
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一、单一(dānyī)法人客户信用风险识别
应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末(qī mò)应收账款)/2]
它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款，转为现金所需