文档介绍：增值税发票内部管理制度

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前言
为了进一步规范发票管理流程,加强增值税发票的管理与控制,特制定此制度。
本标准由财务科提出。
本标准由财务科起草并负责解释。
本标准由行政人事部归口。
本标准为首次发布。

增值税发票内部管理制度
1 范围
本标准规定了财务科增值税发票的购买、开具、保管、红冲、作废以及丢失管理等要求和规定。
本标准适用于公司财务科内部增值税发票的控制。
2内容
购买
增值税票由发票管理员购买,发票管理员根据实际用量进行购买,其他任何人员无权购买。
购买时必须在发票管理簿(税务机关印制)上办理签收手续。
,特别注意子公司开票最大限额,购足发票量。
开具
,且发票管理员应持上岗证,其他人员不得开具,因特殊原因需代理开具时,须经财务总监批准。
,不得虚开,不得开具与实际货物不一致的增值税发票,必须填写完整,注明开票人名称。
,若出现开票单位与付款单位或收货单位不一致,对方单位必须出具公函,并同时盖有以上单位的公章。
,发票管理员应设立预开票审批台账。具体操作如下:
a)业务员要求预开票,开票员在接到通知后先登记预开票审批台账并交给财务总监审批。
b)销售员将合同传真件或原件发回,交到合同管理科,由合同管理员录入到履约和K3中,确定合同的编号。
c)合同管理员开具发货单转开票员开票。
d)开票员在接到预先开票的发货单后,严格按照合同将发票及时准确的开出,并将发货单财务联复印件粘贴在合同上且注明原凭证号,在开票的电子表格中注明是先开票。
e)预开票合同正式发货时,合同管理科须在此发货单后附原发货单或在发货单上注明(已经开票的字样)并转开票员。
f)开票员将原先粘贴在合同上的发货单复印件一起附上交给应收会计,并在发出商品明细表中录入实际发货日期和现有的发货单号。
、发货回执,若业务员要求不需附回执,可先开票,回执送财务后,当月必须附在凭证后,客户联回执寄给对方或按月统一装订。
。
,每天开具的增值税发票必须及时寄出,并录入发票去向登记簿。
,及时跟催发票签收单、电话确认或通过打印网上查寻结果确认发票是否收到,收到的发票签收单可与发票存根一一对应装订或单独装订成册,电话确认须登记台账。

,且必须锁入保险柜内。
,每50份装订一本,在每本前打印开具汇总表,加盖封面后装订成册,编号后于次年年初存档。现附发票存根联封面格式见附表。

,在当月开具、联次齐全,可直接作废。作废发票必须保证联次完整性、一致性,并按顺序粘贴,不得简单用大头针粘在一起,且须