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第七章行政事业单位内部控制报告的监督检查
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行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）-014
中华会计网校
行政事业单位内部控制
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行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）
第二条
适用对象
适用对象是所有行政事业单位。
01各级党的机关
02人大机关
03行政机关
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04政协机关
05审判机关
06检查机关
07各民主党派机关
08人民团体
09事业单位
第三条
内部控制报告
是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》
和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控
制建立与实施情况的总结性文件。
第四条
应遵循的原则
全面性
包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类
经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
单位层面：内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利运行的
制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系
统功能覆盖等情况。
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业务层面：预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等。
重要性
应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
客观性
应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
规范性
应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条
责任主体
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
第六条
要求
结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。
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第七条
编报工作方式
编报工作方式是统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送。
第二章内部控制报告编报工作的组织
第八条
财政部
财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。
财政部的主要职责
第九条
地方各级财政部门
负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。
第十条
各行政主管部门
负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。
第三章行政事业单位内部控制报告的编制与报送
第十一条“行政事业单位”
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财会函[2017]3号
“关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知”
附1：2016年度行政事业单位内部控制报告
依据
根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，以能够反映
内部控制工作基本事实的相
关材料为支撑。
第十二条“行政事业单位”
第十三条时间要求、报送对象、报送内容
行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部
控制报告及能够反映本单位
内部控制工作基本事实的相关材料。
第四章部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送
第十四条“各部门内部控制报告”
第十五条“各部门内部控制报告”
要求
应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。
第十六条“时间要求、报送对象、报送内容”
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各部门应当在规定的时间内，向同级财政部门报送本部门行政事业单位内部控制报告。
沁园春•雪
北国风光，千里冰封，万里雪飘。
望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。
山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。须晴日，看红装素裹，分外妖娇。
江山如此多娇，引无数英雄竟折腰。
惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。
一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。俱往矣，数风流人物，还看今朝。
出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未平而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠
志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志