文档介绍：建设项目竣工决算审计报告格式
社会中介机构全称
审计报告
***报[20**] 号
被审计单位:*******
审计项目:*****项目竣工决算审计
上海***(社会中介机构全称)
关于*****项目竣工决算的审计报告
接受青浦区审计局委托,****年**月**日至****年**月**日,我公司对**单位(以下简称**单位)负责建设的**项目(以下简称**项目)进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行,以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础,依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定,实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。
一、项目基本情况
****(可简要表述项目建设概要)。
****年**月,**(审批机关)以**(批准文号)文批准该项目立项。****年**月,**(审批机关)以**(批准文号)文批准了项目可行性研究报告,批准项目总投资**万元,资金来源为:**。****年**月,**(审批机关)以**文批准了项目初步设计,主要内容是:**,建筑面积为**平方米(相关建设规模情况)。概算总投资**万元,资金来源为:**。
该项目于****年**月开工,****年**月竣工。项目由**单位负责设计,**单位负责施工、**单位进行监理。**。
**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计结果和评价
根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映,至****年**月**日,该项目完成投资**万元,其中:建安工程投资**万元,设备投资**万元,待摊投资**万元,其它投资**万元,**。
经审计,该项目实际完成投资额为**万元(不含待报批的**投资项目**万元),其中:建安工程投资**万元,设备投资**万元,待摊投资**万元,其它投资**万元。项目到位资金**万元,其中:**
审计结果表明,**(对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。)如:
**医院病房楼项目的建成,使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张,核定床位增加到**张,医院业务明显增长;中医药的服务人群不断扩大,缓解了该地区就医困难的局面,并产生了良好的经济和社会效益。
审计结果表明,**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定,竣工决算报表基本真实(根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实)地反映了项目的投资情况,但在**、**(如:项目成本核算、招投标管理)等方面还存在一些问题。
三、审计查出问题及处理(处罚)意见
(一)******
1、*****
****
根据《***》( 号)第*条“*****”的规定,*******。
2、*****
****
根据《***》( 号)第*条“*****”的规定,*******。
(此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据,对被审计单位提出的改进管理的意见建议,以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳,包括:多计项目投资,以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等)。如:
应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。
一、建设程序方面存在的问题
(一)开工前审批程序方面存在的问题
常见问题表现形式:
11>.建设项目审批手续不齐全。
。(如:审批程序倒置、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。)
3、工程项目边勘察、边设计、边施工。
4、工程项目边审批、边设计、边建设。
5、先开工,后申请《施工许可证》。
6、项目开工未取得《施工许可证》。
(二)竣工验收阶段程序方面存在的问题
常见问题表现形式:
1、未按规定程序实施完整验收。(包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。)
2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。(如:XX高架工程,在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。)
3、竣工档案编制不完整。
4、未按规定办理固定资产移交手续。
二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题
(一)建设资金来源及到位方面存在的问题
常见问题表现形式:
(1)资金的来源不合规。
(2)项目资本金未及时到位或不足额到位。
(3)配套资金未落实或不及时或不按比例到位。
(二)资金管理和使用方面存在的问题
常见问题表现形式:
(1)以各种方式抽逃项目资