文档介绍：统筹税务管理发展企业效益——浅谈对税务会计师的认识与作用
统筹税务管理发展企业效益
——浅谈对税务会计师的认识与作用
【摘要】长期以来我国实行的是财税合一的会计制度,但随着会计改革与国际接轨进程的加快和税收制财务会计、管理会计、税务会计不断完善的三大会计体系逐渐形成,我国税务会计的建立必将成为会计改革与发展的必然趋势,同时随着我国财政税收体制的不断完善和会计职能的不断变革,设立企业税务会计师已经成为完善企业税制和税收征管的必然性要求。本文针对税务会计师发展的必然性,提出了设置企业税务会计师的重性,同时立足岗位阐述了税务筹划前景及必要性,并对构想企业税收筹划,提出合理化建议。
【关键字】税务会计师纳税筹划企业作用
税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要问题。随着经济体制改革的不断深入和现代企业制度的不断完善,企业税务管理在企业经营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。因此,企业如何维护自身的权益,合理合法规避风险,企业税务会计在企业中独立就显得尤为重要。
一、解读税务会计师内涵
税务会计师是以国家现行税收法律法规为依据,以货币计量为基本形式,运用会计学的基本理论和核算方法,连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成,计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督,以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作。
由于我国税法越来越健全,税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂,企业会计准则、企业会计制度以及一系列税收法律法规的完善,使得财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异,它们对会计事项的要求也随之出现了分歧,于是,税务会计师应运而生,形成单独的岗位职责,不仅承担企业普通的税务工作,同时担负企业税收筹划的重任。
二、企业税务管理发展设置税务会计师的优势
1、企业自身发展,是企业设置并实施税会计师的必然发展。
由于我国的计划经济,抑制了税收调节经济的作用体现。就目前企业来讲,普遍存在重财务管理和会计核算,轻税务管理的局面。具体表现在:
(1)税务管理被忽视。多数企业忽视了税收在企业经营中的重要作用,在设置岗位时仅设置办税员负责纳税事项,在遇到政策法规较强,涉税复杂的税务事项时,容易出现纳税风险,造成管理失误从而给企业带来重大的经济损失。
(2)税务专业化人才缺乏。大多数企业财务人员都是会计学、财务管理学或财政学的科班出身;税务专业人员较少,专业课涉及税收专业知识薄弱,对税务工作没有系统的概念,仅停留在一般的纳税性日常工作上,企业税务工作一直处于摸索的发展中状态。
(3)目前考核会计人员的从业资格、执业资格、技术职称、职业资格认证鉴定方面均无企业税务管理方面的项目,无法具体衡量每个从业者的工作能力和学识水平,企业在聘用人员时,无量化考核依据。缺乏对如何提高企业自身税务管理素质,提高企业税务管理水平,增强涉税处理和应变能力的考核标准。
(4)税务政策引导“偏航”。目前税务管理过程中,集中强调企业依法纳税的宣传过多,而帮助企业培训税收知识偏少。导致企业欠缺对自身对税收筹划、税收管理等方面的培养意识。
综上,面对我国税收政策复杂多变、企业地处被动从属地位的现状,企业税务人员根本无法及时、完整的了解税收政策法规和办税流程,或多或少给税务机关带去不必要的工作、管理方面失误;鉴于企业税务发展存在的诸多问题,企业设置并实施税会计师是必需的,是适应企业发展的。
2、加强税务会计师建设的意义
(1)企业实施税务会计师认证,加强企业管理,防范纳税风险,是可行的,必须的;是适应我国各行业企业需求的明智之举,也是对企业中从事税务管理的专业人员技术和能力的肯定和认可;激发税务管理人员在企业管理中的作用。
(2)企业实施税务会计师认证,是企业做好税收筹划的前提。针对企业性质,结合税收政策,对企业繁多税项进行减负;对国家税收制度及相关政策进行解读,寻找适合企业自身发展的筹划方案。
(3)企业实施税务会计师认证,加强税务会计师岗位建设,对新时期、新形势下强化企业在依法纳税,维护企业合法权益,规避企业税务风险,提高企业税务管理水平,增强企业涉税处理和应变能力将会起到重要作用。
因此,实施税务会计师资格认证,明确税务管理职责所在,对降低企业成本;提高企业管理水平,提升企业竞争力,维护企业合法权益;促进国家税收环境健康发展;合理合法执行国家税收政策方面具有重要现实意义。
三、结合企业实际税务工作,根据现状提出自己的见解
1、企业背景
本人目前供职于某国有大型制造行业下设子某子公司,主要涉足房地产行业;每年上缴税收过千万元,涉税类型众多;因此,随着公司高层对税收管理的越来越重视;税务管理也由普通纳税管理逐步上升至税收筹划管理,在国家政策法规允许范围内,做好税收筹划和管理,同处理好税企间的合作。