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集团公司内部审计报告
第一篇：集团公司内部审计报告
针对2021年至——2021年4月份度内控审计反馈
审计时间：2021年4月14日-2021年4月16日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计会提纲。
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二、审计实施阶段
审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、落实审计方案、获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。
1、召开审计启动会。审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的项目启动会，项目启动会由审计组长主持， 并指派专人做好记录。首先由审计组长讲明审计的目的、范围、时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照项目启动会提纲要求介绍情况。
2、检查和评价内部控制制度。审计组进驻被审计单位后，应当对其内部控制制度的健
全性和符合性有效性进行检查和评价。
1）健全性测试。采取文字记述、流程图、调查表等方法，对被审单位的内控制度健全性进行测试。
测试主要从内部会计控制和内部控制环境两个方面进行。 内部会计控制由于各种经济活动的具体控制环节不尽相同，但应包括以下基本内容：
内部会计控制
（1）、可靠的凭证和记录制度。此项要求是指会计凭证应种类齐全、内容完整、预先连续编号；会计人员应在经济业务发生时立即进行帐务处理。
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（2）、完整的簿记制度。指建立符合准则及会计制度规定和适合生产经营特点的帐簿和报表制度，以确保会计记录的严密性。
（3）、执行的具体会计政策,是否坚持一贯性原则。
（4）、授权。指各级管理人员有明确的职权范围；每笔经济业务都应经过审批。
（5）、不相容职务的分离。指一项业务须由两个以上的人共同完成，一个人的工作可自动地检查另一个人的工作；一项交易的发生、批准、记录和对由于交易而带来的资产保管，必须由不同的部门和人员来承担。
（6）、接近限制。指企业具备保护资产安全的措施，资产和会计资料限制无关人员接近。
（7） 稽核制度。即由专门人员对企业经济业务所涉及的帐证、 帐帐、帐表的定期核对、检查制度。
（8）、定期或不定期地对资产进行盘点。
内部控制环境
（1）、管理人员是否具备岗位管理能力，岗位是否较稳定。
（2）、重大决策是否仅由主管领导单独做出。
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（3）、管理者对内部控制的态度。
对健全性测试结果进行评价
（1）、根据业务系统内部控制系统的强弱，识别被审单位内控中存在错弊的可能，确定审计重点。
（2）、按照评价内部控制系统的结果，对薄弱环节应扩大审计范围，增加审计人员和审计时间。
2）符合性、有效性测试。采取证据检查、重复执行、实地观察等方法，对经过健全性调查，证明存在的内部控制制度的实际执行情况进行检查。 符合性、有效性测试的重点
应根据经济业务的性质和内部控 制目的的重要程度来确定。 通常是那些最容易失控的业务环节和 那些最容易发生差错和舞弊的业务领域。 符合性测试后，审计人员应对被审计单位内部控制制度是否得到有效的执行进行评价，同时还应结合健全性测试的评价结果，对被审计单位是否因内部控制不健全或执行不利而有发生错误和舞弊的可能性作出判断。
3、分析性检查。利用比率趋势分析和数据比较分析法（同比、比、 同类项目比等） 对被审单位的财务报表进行初步分析，了解被审计单位的经营情况，发生潜在的风险及需要进一步核查的事项。
4、制定审计方案实施计划。审计方案实施计划由审计组组长根据内控测试结果草拟。 是在审计组对被审计单位内部控制制度进行检查、评价和对会计报表进行初步分析的基础上，对审计方案 的进一步分解和具体化。其主要内容包括：人员分工、审计重点内容、审计方法、进
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度要求等，经审计组讨论后实施。该计划是检查审计组工作质量和进度及控制审计预算的依据， 也是审计组长考核审计组成员工作业绩的依据。
5、实质性检查。审计人员按照审计实施计划要求的审计方法、 审计范围和审计的重点实施审计。
6、获取审计证据。审计证据是审计人员收集的用以证明审计事 项真相并作为审计结论基础的材料，它贯穿于审计的全过程。 审计人员在实施审计过程中，应通过检查、监督盘点、观察、调 查以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法收集审计证据。收集审计证据，必须遵守下列要求：
（1）、客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性；
（2）、对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性；
（3） 足以证明审计事项的真相， 保证审计证据具有充分性；
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（4）、严格遵守法律、法