文档介绍：四川省鑫福矿业股份有限公司财务管理部撰稿财务管理制度、流程、报表说明审定:陈万珍对财务敏感度的测试?一天有个年轻人来到王老板的店里买了一件礼物这件礼物成本是 18元,标价是 21元。结果是这个年轻人掏出 100 元要买这件礼物。王老板当时没有零钱,用那 100 元向李某换了 100 元的零钱,找给年轻人 79元。但是李某来发现那 100 元是假钞,王老板无奈还了李某100 元。?现在问题是:王老板在这次交易中到底损失了多少钱??? 财务核算流程利润销售核算费用核算资金管理报表报税基础务算核财?现金管理、资金支付银行票据、回款勾对?采购、入库、退货发票,返利、付款?销售、结算、出库、冲红、退货销***、资信管理、收款?报表报税发票购买、认证?生产成本、制造费用审核、控制期间费用核算购进核算四川省鑫福矿业财务管理管理流程资金管理资金管理全面预算全面预算合并报表合并报表各级公司合并报表各级公司合并报表资产管理资产管理标准体系监控体系预算体系固定资产固定资产入入现金管理现金管理应收应付应收应付报表报表工资管理工资管理采购部各级公司个别报表各级公司个别报表绩效管理绩效管理固定资产固定资产总账总账现金管理现金管理应收应付应收应付报表报表工资管理工资管理销售部财务管理、财务运行及相关工作资金管理资金管理费用主管费用主管合并报表合并报表各级公司合并报表各级公司合并报表资产管理资产管理出纳会计资信中心***组付款审核付款审核单据完整单据完整资金支付资金支付付款申请付款申请***到位***到位返利催收返利催收采购部各级公司个别报表各级公司个别报表绩效管理绩效管理货款催收货款催收资信审核资信审核销售记帐销售记帐开具发票开具发票结算出库结算出库费用审核费用审核销售部财务总监销售主管销售主管助理助理总帐会计总帐会计资信管理中心资信管理中心购进主管购进主管公司制度税收政策财务制度核算标准购进会计结算组销售会计***组、结算组***组、结算组出纳主管出纳主管发票和资金是财务对业务部门管理的切入点各项制度和要求通过相关岗位人员传递到业务人员财务管理制度?公司会计统一政策、财务管理办法、会计核算管理办法?采购结算管理办法?销售管理办法?返利管理办法?费用报销管理办法?现金管理办法?发票管理办法( 贯穿在财务核算和财务管理中去讲) 会计核算的其它原则 (1 )客观性要有合法凭证、合法协议、合法依据等(2)相关性要与经营管理决策相关(3)可比性要与历史同期、同行业企业具有可比性(4)一贯性不得随意改变会计政策,调节利润(5)及时性月报、中报、年报报送披露的时间要求(6)明晰性尽可能简明易懂(7)配比原则:收入与费用、成本主营收入配主营成本同期收入配比同期费用(8)历史成本(9)划分收益性支出与资本性支出。(10 )谨慎性: 如八项减值准备的提取,又如返利的预提等。(11)重要性(12)实质重于形式经济实质重于法律形式购进业务核算入库借(增):库存商品—西药 100 万元应交税金—增值税(进项) 17万元贷(增):应付账款 117 万元付款: 借(减):应付账款–公司 117 万元贷(减):银行存款–银行 117 万元这里财务重点控制的是增值税专用发票(进项), 付款审核购进业务核算?返利?作折扣( 交17% 增值税) ?返利?以会务费、推广费形式( 交 5% 营业税) ?返货(有票和无票) 销售业务核算出库借(增):应收账款 万元贷(增):主营业务收入 110 万元应交税金—增值税(销项) 万元收款: 借(减):银行存款–银行 万元贷(减):应收账款–公司 万元转成本借(减):主营业务成本 100 万元贷(减):库存商品—西药 100 万元毛利的计算?一、毛利: ?主营业务收入-主营业务成本-经营税金及附加=110-100=10 万元?二、税金?交增值税=销项税-进项税=-17= 万元?商品销售税金及附加= * 4%= 万元?(城建税 1% 、教育附加 3% 、) ?相当于毛利的 % ?在销售环节纳税未毛利的 % ( 17%+% ) ?需要说明的是,增值税纳税有时间性差异,进项抵扣票多,当期认证可以少交增值税,但以后会多交)