文档介绍：摘要近年来我国证券市场上一系列财务造假案件频频曝光社会公众在对上市公司会计信息深表忧虑的同时也对被誉为经济警察的注册会计师的诚信提出了质疑中国的注册会计师行业正面临一次前所未有的信誉危机如何提高审计质量重拾公众信心已成为当前迫在眉睫的问题在这种背景下加强对独立审计质量的研究具有重要的现实意义本文以信息经济学和制度经济学的相关理论为起点透过独立审计市场中供需双方的行为分析来考察审计质量的形成机制为独立审计质量研究提供了理论基础其次本文通过对有关监管部门近年来披露的审计质量检查处理情况和己曝光的典型审计失败案例的分析揭示了我国证券市场审计质量低下的现状接着文章从上市公司审计需求注册会计师审计供给以及审计监管三个角度重点阐述了现阶段我国证券市场缺乏高质量审计服务的原因公司治理的不完善导致独立审计的自愿性需求严重不足从而使注册会计师缺乏提高审计质量的内在经济动力影响注册会计师主动提供高质量审计服务的制度安排不合理使注册会计师挺而走险—把不真实不合法的审计报告推向市场行业监管尚未理顺使得虚假审计报告难以及时发现助长了审计师的败德行为最后针对审计质量低下的具体原因本文提出当前应创造对高质量审计服务自愿需求和主动供给的制度环境加强对独立审计行业的监管以切实提高证券市场审计质量并给出若干对策和建议关键词证券市场独立审计质量信息不对称制度安排刀, 、沮, , 几帅, 叭, 目录月舀“二二…”二“…二“…“…“…二二…“…二“二二“二二二”第一章独立审计质量的理论概述……“……二“……”…”…“…“…“……”…“…“独立审计质量的概念…………信息不对称与独立审计质量…………委托代理关系……独立审计服务市场中的委托代理关系审计委托代理关系中的信息不对称问题……制度安排与独立审计质量…………独立审计质量的供需分析……独立审计质量的需求分析…………独立审计质量的供给分析……第二章中国证券市场独立审计质量的现状二“…………“………”…“……“……中国证券市场审计质量的现状—监管部门调查结果……中国证监会的处罚公告……财政部的会计信息质量检查公告……中注协的年检结果…………审计机关的检查结果………………中国证券市场审计质量的现状—典型案例分析……案例介绍……中天勤的审计违规行为分析……第三章我国证券市场审计质量低下的制度环境……”二“…“…”……”…“…”…“二我国证券市场对高质量审计的内在需求不足……政府的过度介入难以造就对高质量审计的有效需求市场………公司治理结构的不完善是独立审计自愿性需求不足的主要原因……我国上市公司选择事务所的现实考察…………我国独立审计行业高质量的审计供给失效…………现行审计聘任制度严重扭曲……引审计市场结构不合理………………独立审计违规行为的法律约束不足………行业监管尚未理顺………………第四章提高我国证券市场审计质量的制度安排……”……““…”“““二”…”…提升上市公司对高质量审计的有效需求……理顺政府与市场的关系改变政府过多干预市场运作的现状…………完善上市公司治理结构是解决审计质量问题的治本之策……提升独立审计行业对高质量审计的有效供给……………………完善审计聘用制度………………完善审计市场结构……改革会计师事务所组织形式……健全民事责任赔偿机制……完善注册会计师行业监管体制…………结束语二“…”一“……………”……“……“……“……”……参考文献……“……“…”……”…“…”…“…硕士研究生在学期间发表论文清单……”……“……“……”……“…”……后记……”……”…………“……”…”二月舀在证券市场上信息尤其是会计信息是联系上市公司和投资者之间的纽带是投资者进行投资决策的依据证券市场的有效性在很大程度上依赖于市场信息的质量而注册会计师行业的职责就是对市场信息的质量做出评价为证券市场提供基础性的保障然而目前注册会计师的审计质量不容乐观甚至可以说令人堪忧近年来国内证券市场相继爆出银广夏东方电子麦科特蓝田股份等上市公司造假丑闻湖北立华深圳中天勤等曾是注册会计师行业领头羊的会计师事务所轰然倒塌国外独立审计市场也不平静安达信因安然事件而分拆德勤毕马威也相继卷入财务欺诈丑闻社会公众在对上市公司的会计信息深表忧虑的同时也对被誉为“经济警察的注册会计师的诚信提出了质疑可以说当前独立审计行业已进入严寒的冬季整个行业正面临空前的信任危机注册会计师如何提高审计质量重拾公众信心已成为当前迫在眉睫的问题在这种背景下加强对独立审计质量的研究具有重要的现实意义目前我国学术界对于独立审计质量的研究已经很多但主要是从质量控制规范如质量控制准则内部质量控制制度质量控制手段方法途径等微观层面进行分析然后从技术方面对审计质量提出改进建议事实上从我国近年发生的一系列审计失败案来看注册会计师职业规范体系不完善及审计技术相对落后固然是导致审计质量低下的因素之一然而