文档介绍：中小企业完善内部控制的实例分析摘要:在激烈的市场竞争中,民营企业尤其是中小型企业要想实现发展, 就必须按照《企业内部控制基本规范》要求开展内部控制。本文从一线管理者的观察视角切入, 对企业如何从完善制度、提高人员素质夯实内部控制基础, 并从资金流动性入手开展内部控制措施进行了探讨, 以期对同类型制造型企业用内部控制提高企业经济效益提供有益借鉴。关键词:企业发展内部控制基本规范经济效益 A 企业通过固本强基, 狠抓内控工作, 借助《企业内部控制基本规范》的颁布, 充分按照《规范》要求首先确立了内部控制目标, 然后通过建立制度、加强人员培训为突破点, 重新构建完善的企业内部控制体系; 向管理求效益,以资金流动作为主线,结合企业实际在采购管理、销售管理、成本管理等环节开展内控措施, 提高资金运转效率, 使企业由原来粗放型管理转变为现代化精细型管理, 在原有设备、生产技术等条件下使经济效益实现大幅提升年产值和利税, 在当地同行业中均居前列。以下是笔者就 A 企业加强内部控制工作的探讨。一、完善制度,提高素质,为企业开展内部控制措施夯实基础(一)建立内控制度,完善内控制度体系内部控制是在制度管理思想的启迪下, 由企业自己建立的基于企业内部管理需要的一系列管理制度、程序和方法的总和。可以说, 内部控制必须以制度管理为基础, 要想建立规范化的内部控制体系, 企业必须首先建立涵盖企业各个环节的制度管理体系。 A 企业原来管理较为粗放,管理制度仅涵盖物资领用、收款、付款以及员工出入管理等方面 13 项,涵盖面较窄;在日常管理中,对制度落实的监督考核并不严格, 导致制度未能发挥约束功能。《基本规范》颁布后, 企业决定按照要求加强内部控制, 首先组织专门力量并外聘专家结合企业生产管理实际, 建立了基本制度框架; 同时, 企业利用 3 个月时间作为制度落实适应期, 组织合理性建议活动, 由全体员工对各项制度内容不完善和不符合企业实际的条款进行讨论, 提出意见或建议, 由专门力量进行修改完善, 力求制度体系符合企业管理实际。最终, 建立了涵盖企业管理各个环节,由 87 项制度构成的《企业内部控制基本管理制度汇编》, 使企业生产活动各个方面有章可循。随后,企业针对员工纪律意识不高的现象, 利用 1 个月的时间组织开展了由厂级、车间级、班组级构成的三级制度教育模式, 就制度体系的内容对员工开展培训, 确保企业各项制度内容广为人知、深入人心,保证各项制度得以全面落实。随着企业制度体系的完善以及全面落实, 企业内部管理逐步迈向正规化、全面化, 形成了由企业发展战略、制度体系构成的企业文化, 为企业内部控制打下了制度基础。(二)加强培训,不断提高内控管理水平内部控制的实施, 必须要有一支熟悉内部控制措施和企业实际情况的团队。从本企业实际来看,熟悉企业实际情况的都是那些工作时间较长, 岁数较大的老员工, 而熟悉内部控制理论的又都是一些刚毕业不久, 工作经验欠缺的年轻大学生。要想建立一支战斗力强的内部控制团队, 企业就必须解决两者的融合问题, 即避免老员工固执己见, 维护既得利益; 又要消除新员工生搬硬套、冒险蛮干的现象。这样, 企业一方面需要加强内控小组的组织领导,确保协调得当,另一方面则可以通过引进外部资源、加强培训,协调提高内控人员的素质和能力。要想建立一支内控团队, 首要措施就是加