文档介绍：公章“双胞胎”的疑惑一、项目的背景及概述为加强和规范我省水利建设资金的管理和使用,充分发挥项目的生态保护作用,根据《中华人民共和国审计法》第 16 条的规定,我厅派出审计组,对A 市江益防洪工程资金管理及使用情况进行了审计。审计工作得到了 A 市江益防洪工程项目部和有关单位的支持与配合, 审计工作进展顺利。 A 市江益防洪工程项目部对其提供的财务会计资料、工程资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。二、案件线索的发现通过审计发现投标文件中复印资料上的施工单位印章与合同、投标文件上盖的印章不一样,存在私刻和使用假公章的嫌疑。【例 1】《A 江益防洪工程投标文件》中复印的 D 市黄河华龙工程有限公司与邓某、杜某、李某签订的《劳动合同书》中的单位印章与该公司投标文件上和施工合同上盖的印章明显不是同一枚印章。【例2】投标文件中 B 黄河建业工程有限责任公司复印的业绩资料《山东C 齐河堤防加固单位工程验收鉴定书( 2010 年6月 26日)》、《山东 C齐河堤防加固单位工程验收鉴定书( 2009 年 11月 27日) 》上盖的印章与投标文件上盖的印章明显不是同一枚印章。三、审计工作思路随着疑点线索设定问题定性假设并确定思路一步一步深入查处下去。(一)抓好审前调查要求抓好中小河流治理项目审前调查,把握资金总体、资金构成、资金使用和资金管理情况; 项目完工程度和工程管理情况; 项目生态效益、社会效益和经济效益情况。(二)审计工程要求 1. 应明确工程建设管理要求。要按照以县为单位打捆组建项目法人的原则,明确项目法人,按有关规定提出建设管理的各项要求。 2. 应提出工程管理要求。落实人员编制,明确管理范围、任务和职责, 落实管理运行费用来源。所治理河道已有管理机构的, 工程建成后原则上应由原河道管理机构管理,不再设置新的管理机构。 3. 对堤防加固工程、护岸工程和河道疏浚工程原则上不新征管理用地, 对新建堤防根据堤防级别和相关规范设置护堤地。护堤地宽度应从严控制,以减少占地和投资。(三)审计概算要求 1. 中小河流治理要从严控制投资,工程设计概算原则上采用地方标准。 2. 以编制年作为编制设计概算的价格水平年。 3. 基础单价的编制应满足编制规定、工程设计的要求。在满足质量、供应能力的前提下, 就近选取主要材料的供应地。按照工程设计确定的供应方式,合理计算主要材料价格。 4. 为合理编制工程投资,主要材料钢筋、水泥、油料应限价进入工程单价,主要材料预算价格与限价的价差计取税金后列入工程单价表中, 并单独出项。地方有限价标准的,执行地方标准; 地方无限价标准的,参照以下限价标准执行:钢筋 3 000 元/ 吨,水泥 300 元/ 吨,汽油 3 600 元/ 吨,柴油 3 500 元/ 吨。 5. 工程单价应按照全国中小河流治理规划内相关要求并结合中小河流治理的特点,按照合理、经济的方法编制。 6. 按照工程设计合理确定工程项目,严格控制管理房屋、通信、监视、监控、交通等设备、设施的标准及投资。 7. 独立费用中不再计列生产准备费、定额编制管理费、工程质量监督费等项独立费用。按照国家现行有关规定计算工程建设监理费、勘察设计费。 8. 工程征地移民、环境保护与水土保持工程投资应纳入工程总概算。四、通过有效方法突破难点和获取证据(一)审计技术方法 1. 预算资金入手法。从概算文件入手,审计概算的执行情况。小河流项目无论是工程的实施, 还是资金的使用, 其共同的依据就是项目的概算, 即经省水利厅批复的初步设计文件, 初步设计文件规定具体的建设内容, 包括具体的工程量清单, 每项工程和费用的投资额。审计的依据也是概算,首先要审计项目实施的结果即实际建设的内容是否和初步设计一致, 如果无一致, 要分析原因, 查是否存在概算外投资, 或是否存在重大设计变更。如果是概算外投资,比如做了办公楼或做了别的河堤项目,那财务上做得再规范, 也是严重违规的, 其建设资金要由自己承担, 不能在项目资金列支。如果是重大设计变更, 则核对其是否通过合规的变更程序, 对设计变更的管理, 按照水利部《水利工程设计变更管理暂行办法》规定执行。 2. 项目程序流程法。审核项目是否经过规范的招投标。在这个程序的审计中,主要是看项目是否经过招投标程序,评分方法是否公平合理, 是否存在明显的倾向性评分。中标单位是否按评分顺序确定, 中标的工程量清单、单价和总价与签定的合同是否一致。 3. 工程量额核对法。要求充分利用监理的资料为审计服务。最常用、最重要的方法就是审核工程竣工资料、财务结算资料等是否经过监理审核同意这一程序,相关工程量数据是否和监理反映的数据一致。 4. 勾稽环节比对法。注意各环节程序间是否衔接一致,各道程序的资料是否符合逻辑。要求把初步设计确定的工程量、投资额与招投标的工