文档介绍：物流企业内部控制分析摘要:现代物流是一种促进国民经济增长的新型产业,又被称为 21 世纪的“黄金产业”,随着物流产业的迅猛发展,企业数量的不断增多和企业规模的扩大, 物流企业面临着激烈的市场竞争。如何在日益激烈的市场竞争中获得发展的主动权, 使企业立于不败之地, 就需要强化物流企业内部控制制度的建设, 实现企业的良性发展。本文主要介绍了物流企业内部控制实施的要素, 分析了物流企业内部控制出现的问题及原因, 由此提出了完善物流企业内部控制的有效途径, 希望对物流企业在内部控制的建设上有些许帮助。关键词:物流企业内部控制有效途径“内部控制”的概念由美国 COSO 委员会在 1992 年正式定义, 它是企业内部一项系统的自我监督和调整的体系。一般包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控五大要素, 这五项要素缺一不可, 任何一项存在问题都会阻碍企业的发展。物流企业作为增长比较快的新型企业, 内部控制的实施在企业发展中起着关键性的作用。一、物流企业内部控制的内容要素物流企业内部控制包括五方面要素,如果把企业内部控制比作一个人,那么控制环境就是内部控制的系统的“空气”、风险评估是“大脑”、控制活动是“神经”、信息沟通是“血液”、监控是“免疫”,缺一不可。企业发展就如同行走中的人, 内部控制出现问题, 就如同人的器官出现疼痛导致人停止不前一样,会阻碍企业的发展。(一)内部控制系统的“空气”―控制环境控制环境是物流企业的基调,是内部控制系统中其他要素的基础,是推动企业前进的助推器。一般包括企业文化、高层管理方式、企业经营理念、人力资源管理及规则。(二)内部控制系统的“大脑”―风险评估物流企业重视企业内部的风险评估,就如同人有一个健全的大脑。企业要建立具有有识别、分析和管理风险的机制。了解企业面临的风险,运用相关机制加以控制, 同时在企业控制环境发生变化后, 要在新的控制环境下对企业的可能存在的风险进行评估和管理、改善。(三)内部控制系统的“神经”―控制活动当物流企业出现风险或企业评估出有潜在风险时, 内部控制的相关部门采取相应的行为或措施来控制、抵御风险,以保证企业的正常运转。企业应该订立一套针对风险评估结果的政策, 做到未雨绸缪, 以在出现问题时能及时根据政策执行,抵偿企业风险。(四)内部控制系统的“血液”―信息沟通物流企业具有流动性和分散性的特点, 因此企业内部要保持总公司与下属公司、下属公司之间要在风险评估和控制活动中良好的信息沟通活动,使企业的员工获得他们在执行、管控企业发展时所需要的信息。(五)内部控制系统的“免疫”―监控主要是物流企业管理层、内部审计部门或企业外的第三方, 对企业控制系统的运行实施作出评估, 以确保当企业出现状况时, 内控制度会随之作出相关反应。二、我国物流企业内部控制存在的问题及原因分析(一)物流企业控制环境不完善现在, 我国物流企业存在高层管理方式混乱、人力资源管理滞后等问题。许多物流企业采用了企业法人治理结构, 但是股东会、董事会、监事会相互干涉、有的甚至董事长、总经理一人担当, 导致物流企业在高层管理方面出现管理混乱; 物流企业员工普遍存在综合素质不高的问题, 企业在员工培训方面没有做到位, 相关的员工考核激励制度不健全, 致使企业内部控制的实施面临困难。(二)风险评估及控制能力比较弱有些企业管理者不能很好的理解风险评估及