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权益交叉检验.ppt

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文档介绍:权益的概念
属于客户自己的,与经营相关的资产


注意 不能理解为客户可支配的
第一页,共13页。

检验的作用
检验信贷员分析,作表的数据的准确性


检验客户提供的财务数据的真实性
第二页,共13页。

权益检验权益的概念
属于客户自己的,与经营相关的资产


注意 不能理解为客户可支配的
第一页,共13页。
检验的作用
检验信贷员分析,作表的数据的准确性


检验客户提供的财务数据的真实性
第二页,共13页。
权益检验方法
(应有权益—实际权益)/期间月份/月可支=差值≤5%

应有权益=期初权益
+期间利润
+期间注资
+增值
-期间提取资金
-贬值
-表外资产
实际权益=分析时资产负债表中的权益
第三页,共13页。
权益检验取点
取客户对财务信息清楚的点,时间不要过长或过短,期间多取几个点。
如 客户开店的时点,期间客户的店装修,或有大项开支和投资的点。
第四页,共13页。
初始权益
初始权益=客户初始投资-负债(期初的资产负债表中的权益)

注意 初始投资不等于初始权益。
第五页,共13页。
期间利润
期间利润=期间月可支合计

A 用月可支*期间月份(适用于期间生意无明显变化的客户)
B 月可支相加(例:客户已经营30个月,权益取点只有8个月,期间月可支相加,因为淡旺季不同)
C 期间月份多的,客户口述期间利润+计算期间利润
第六页,共13页。
举例
客户08年经营至今 08年09年 生意一般,能赚48000/年,10年1月开始生意好6000/月从客户开始经营到10年10月计算期间利润。


48000+48000+6000*10=156000
第七页,共13页。
期间注资
正常生意经营周转之外的,除借款以外的,流入就不会流出的资金注入。

例如:借款人的父亲给客户2万元用于生意周转,不需要偿还,属于注资。
第八页,共13页。
期间提取资金
从生意中拿出资金用于大项开支。超出正常的消费,家人生病,支付大额的住院费等

分清楚哪些是费用,那些是投资。哪些费用是周期性的,哪些费用是一次性的,周期性的要放在损益表中。
期间投资不可以算作提取资金。
例:开新店所买的设备是投资,装修是期间提取资金
第九页,共13页。
折旧
通常指固定资产折旧,如车,电脑,机器设备等
折旧方法: 1根据客户的口述
2 根据年限折旧
3 参照同行业折旧
4网络查询
第十页,共13页。
影响权益检验的因素
A应有权益方面
1初始权益是否确定准确
2期间利润高或低,销售和毛利率是否准确,是 否有其它收入未计算。
3是否有期间注资,大项开支未算。
4固定资产折旧是否计算。
第十一页,共13页。
B实际权益
1存货是否准确
2是否有应收或负债未计算
3固定资产,其它经营资产,少算。
4客户有预付,预收未计算。
第十二页,共13页。

谢谢!
第十三页,共13页。

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上传人:350678539 2022/1/22 文件大小:299 KB

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